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Modelo Hacienda

Los impuestos en España

En España la fuente principal de ingresos para el financiamiento del estado y de las Comunidades Autónomas es la recaudación de los impuestos.

Los ciudadanos están obligados por ley a declarar y pagar a Hacienda los correspondientes tributos.

En contraprestación el Estado debe proveer los servicios públicos básicos y garantizar su buen funcionamiento. Además, está en el compromiso de planificar y poner en marcha programas sociales que beneficien a los ciudadanos españoles.

En consecuencia, el Gobierno español ha establecido dos tipos de impuestos denominados:

  • Directos
  • Indirectos

En este post vamos a comentar los más importantes.

Impuestos directos

En España existen impuestos que gravan la riqueza de las personas. Es decir, es un tributo que se hace a título personal. Cuando el impuesto se recauda de esta manera se dice que es un impuesto directo.

En líneas generales un impuesto directo, se puede definir como el pago que hace el ciudadano ante la Administración Pública por concepto del gravamen sobre su patrimonio. 

Este impuesto, se aplica sobre las “manifestaciones de la riqueza del contribuyente”. Es decir, el ciudadano español paga al Estado, un tributo por sus posesiones (vivienda, coche, terreno) y por su salario. 

Y es el contribuyente quien lo paga directamente a la Administración Tributaria que corresponda.

Aquí vamos a comentar los más importantes que son los siguientes:

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

Este es un impuesto que deben pagar los residentes en España y se aplica sobre las rentas percibidas durante un año. Se presenta ante la  Agencia Tributaria.

Es uno de los impuestos más destacado en la sociedad moderna. Se calcula sobre la capacidad económica de los contribuyentes. Se considera un impuesto progresivo pues paga más quien más tiene.

Impuesto sobre la Renta de No Residentes

Este impuesto grava la renta obtenida en territorio español, por las personas físicas y entidades que no residen en España.

Así tenemos, que las personas no residentes con inmuebles urbanos de uso propio deben cancelar anualmente el Impuesto Renta No Residentes (IRNR.)

Este impuesto se calcula sobre una renta ficticia de un 1,1% del valor catastral.  

Impuesto de Sociedades

También, se le conoce como impuesto sobre la renta o el beneficio de las sociedades.

Este tipo de impuesto grava las riquezas que producen las empresas y personas jurídicas

Deben pagar el tributo las sociedades civiles con finalidad mercantil, asociaciones y fundaciones. Debido a que grava a las personas jurídicas.

Impuesto de Sucesiones y Donaciones

Es el impuesto que pagan los herederos o los que reciben una donación. También, es un impuesto progresivo, porque cuanto mayor es la cantidad de la herencia o donación, mayor será el porcentaje a pagar.

Es importante saber que es un impuesto manejado por las Comunidades Autónomas.

Cada una establece el monto a cancelar por los que hay una marcada diferencia entre ellas. Y en algunos casos son bastante altas. Por ejemplo, en Madrid el gravamen es casi del 100%.

Impuesto sobre el Patrimonio

También, se conoce como impuesto sobre la riqueza o impuesto sobre la fortuna. Se aplica de manera individual  con base al patrimonio personal de las personas físicas. Se calcula teniendo como referencia el valor de todos los bienes de la persona.

Está cedido a las Comunidades Autónomas.   

Impuestos indirectos

Aquellos impuestos que gravan el consumo se les conoce como impuestos indirectos.

Es considerado fácil y cómodo para recaudar, porque los centros de recaudación son pocos. Los contribuyentes reales son los consumidores finales.

Estos contribuyentes tienen menos resistencia a pagar el impuesto indirecto, si se le compara con el sistema directo. Ocurre de esta manera porque las cantidades a pagar se fraccionan  en montos pequeños o medianos  y resulta más cómodo de pagar.

Entre los más importantes tenemos:

Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

Es el impuesto que se ha considerado como el más importante de los impuestos indirectos. Grava el consumo de bienes y servicios de las personas y empresas españolas. Existen 3 tipos de IVA según los siguientes porcentajes:21%, 10% y 4%.

Impuesto sobre transmisiones patrimoniales

Este es un impuesto que grava todas las transmisiones a título oneroso que no son donaciones ni sucesiones.  Y que tienen la particularidad de que no pagan el IVA.

Los chinos pagan Impuestos en España:¿mito o realidad?

Con relación a esta inquietud de saber si los ciudadanos chinos están exentos de pago de tributos al instalar o abrir un negocio en España. Lo cierto es que no están exentos.

Todos los ciudadanos de origen chino, al igual que todas las personas que tienen un comercio, deben pagar impuestos.

Esto fue aclarado por el Ministerio de Industria, Comercio y Turismo español (Mincotur), donde informaron que «no hay ningún beneficio fiscal para los ciudadanos extranjeros, en general, ni para los ciudadanos chinos, en particular».

https://youtu.be/5MFgpYeMf-E

Historia de los Impuestos en España

En España, el sistema de recaudación actual se inicia con la reforma tributaria de 1845. La cual fue llevada a cabo por ministro de Hacienda Alejandro Mon.

Este ministro unificó la recaudación fiscal en España y eliminó antiguos gravámenes, como los referidos a las aduanas interiores, los diezmos y las alcabalas.

Otro impuesto que se eliminó fue la llamada abadía. Aplicado durante el Medievo en las zonas rurales, sobre todo en Galicia.

En el año 1888 se creó un impuesto especial sobre los alcoholes y aguardientes, para gravar la importación y la producción interna del país.

Se estableció la base impositiva sobre el volumen del alcohol real, presente en la bebida, cuando está a la temperatura de 15 °C.

En 1889 se añadieron otros tributos especiales:uno sobre la achicoria, sucedáneos del café, azúcar, glucosa, mieles, melazas, sacarina y todos los sustitutos del azúcar.

Ya para el año 1917 se crea un impuesto especial sobre la cerveza.

En 1964 se añadieron impuestos sobre el uso del teléfono, jarabes y bebidas refrescantes.

En 1979 se implementó el impuesto sobre las labores del tabaco.

Y ya con el ingreso a la Unión Europea varios impuestos especiales fueron absorbidos por el IVA.

En tiempos recientes, desde el nacimiento de la democracia y la entrada a la Comunidad Europea, se han generado cambios significativos marcados por la apertura comercial, la influencia de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) y el avance de la tecnología.

Todo esto ha impactado el actual sistema tributario en España generando nuevos y más elaborados impuestos.

Cómo evadir impuestos legalmente en España

En principio, debemos aclarar que la evasión fiscal o cualquier otro tipo de evasión, ocurre cuando se incumplen las leyes.  En cambio, la elusión fiscal es una práctica que aprovecha los vacíos o resquicios legales. No va en contra de la norma legal, solo se vale de sus defectos para beneficio personal.  

En el primer caso se pueden aplicar multas, sanciones y hasta se puede pagar cárcel. En tanto que, la elusión fiscal no está penalizada siempre que se realice por medios absolutamente legales.  

De manera, que una empresa o persona cuando recurre a la elusión fiscal, se está aprovechando de los vacíos legales para reducir la carga fiscal.

Algunas formas de realizar la elusión de los impuestos en España, se basa en lo siguiente:

  • Paraísos fiscales

Una de las prácticas más utilizadas para la elusión los impuestos en España, tienen que ver con los llamados paraísos fiscales.

En este caso, las empresas establecen una sede fiscal o una empresa filial en otro país. Por lo general, se trata de un país considerado “paraíso fiscal”. Y donde  no realizan actividad económica.

De esta manera, reducen la carga impositiva, debido a que en estos países el pago de impuesto es mínimo y en algunos casos no se tributa el Impuesto de Sucesiones o el Impuesto de Patrimonio.

  • Creación de una entidad legal separada

Esta es una forma que se ha hecho habitual  en la elusión de los impuestos, se trata de la creación de una fundación o una sociedad. Estas entidades pagan menos impuestos. De esta manera, se cede a la fundación o sociedad los derechos de patente, imagen, marca o propiedad intelectual.

Así, al momento de obtener beneficios económicos por esos derechos, estos van a la entidad, que tiene un tipo de impuesto diferente al de las personas físicas.

  • Sociedades De Inversión De Capital Variable (SICAV)

Otra forma de hacer elusión de los impuestos es por intermedio de estas sociedades. Un instrumento que capta el ahorro de inversores bajo una sociedad con una carga impositiva  bastante baja.

El propietario de la sociedad maneja todo el capital aportado. Y tributa solo el 1% en el Impuesto de Sociedades, mientras que las otras sociedades deben pagar el 30%.

  • Las entidades de tenencia de valores extranjeros (ETVE)

Corresponde a otra práctica muy utilizada para la elusión fiscal en España.  

Se les llama los holdings españoles y son sociedades beneficiarias de la exención de pagos en entradas y salidas de capitales, dividendos, beneficios o plusvalías.

Tributan en España, pero pueden aplicar deducciones de gastos.

  • No vivir en un país más de 183 días.

Es otra forma de elusión de impuestos. Se trata de  no pasar más de 6 meses del mismo año en un país. En caso de pasar más de ese tiempo es considerado  residente fiscal. Y los estados pueden exigir el pago de impuestos.  

De esta manera llegamos al final del tema relacionado con los impuestos en España.

Hicimos referencia a los impuestos más importantes como son los denominados directos e indirectos. 

Comentamos sobre la duda que existe con relación al pago de los impuestos de los ciudadanos chinos residentes en España. 

Y  por último, mencionamos las formas que utilizan los ciudadanos españoles para beneficiarse de los vacíos legales y así realizar la elusión fiscal para disminuir la carga impositiva.

Criptomonedas:Pagar Menos Impuestos

Softwares de Gestión de Impuestos en España

Para la correcta gestión de los distintos modelos tributarios en España, muchas empresas han desarrollado programas informáticos que facilitan la gestión de la presentación de los mismos. A continuación enumeramos algunas de dichas empresas con sus correspondientes enlaces a sus páginas webs por si fueran de su interés:

 

 

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Modelo 900D: Qué Es, Obligados, Plazos, Cómo Se Rellena

Modelo 900D

La Agencia Tributaria española modificó y unificó todos los modelos que existían para hacer la declaración catastral. Y en diciembre del 2019, aprobó el modelo de declaración de alteraciones catastrales de los bienes inmuebles identificado como Modelo 900D.

Es un Modelo que se puede rellenar en forma telemática o manual. Aquí te mostramos como hacerlo.

Modelo 900D en PDF

Modelo-900D

¿Qué es y para qué sirve el Modelo 900D?

El Modelo 900d es un documento donde se registra la información gráfica y alfanumérica de los bienes inmuebles de España.

Por lo que sirve para localizar todos esos bienes y aportar información en caso de que se vaya a realizar una transacción de tipo jurídico, como compraventas, herencias, donaciones, etc.

Con el uso de este Modelo, se evitan errores o confusiones desde el punto de vista legal y se puede llevar a cabo transacciones en forma transparente.

Básicamente se registra: cambio de nombre, desenglobe o englobe de predios, incorporación de construcción y rectificación de la información jurídica.

Video Explicativo Modificación Datos Catastro

¿Quiénes están obligados a presentar el Modelo 900D?

Están obligados a presentar este Modelo todas las personas que adquiere una propiedad o la modifiquen, quien constituye, modifica o adquiere la titularidad de un derecho real de usufructo.

Además, aquellas personas que realizan nuevas construcciones, rehabilitan, amplían o reforman total o parcialmente la estructura de su vivienda. También, quienes realicen demoliciones totales o parciales de estructuras.

¿Cuáles son los plazos para la presentación del Modelo 900D?

El plazo de presentación en la mayoría de los casos es de dos meses.

Cuando se trata de la modificación del inmueble, serán 2 meses a partir del otorgamiento de la autorización.

En caso de una construcción, el plazo para declarar es 2 meses después de finalizar la obra.

¿Cómo se rellena el Modelo 900D?

El llenado se puede realizar en forma telemática (online) o manual.

Llenado manual

Para realizar llenado manual del Modelo 900d, debes hacer lo siguiente: 

Identificación del declarante

Se colocan todos los datos personales del declarante. Número de identificación fiscal (NIF). Nombre completo, apellidos o Razón Social.

Seguido de la dirección completa. Indicando vía pública, número de bloque, piso, puerta, etc. provincia, municipio, núcleo urbano, el código postal, correo electrónico, número de teléfono fijo y móvil.

Si la declaración la hace un representante, se debe marcar la casilla que aparece en la parte superior de la planilla y adjuntar el documento de acreditación al introducir el modelo.

Identificación del inmueble o inmuebles y objeto de declaración

Aquí se debe especificar la clase y el número de bienes resultantes a los que se refiere la declaración. Es decir: número de bienes urbanos,  número de inmuebles rústicos,  números de inmuebles de características especiales.

Se coloca la referencia catastral y la dirección completa. Indicando provincia, municipio, núcleo urbano. Vía pública, número de bloque, piso, puerta, etc.

Además, de la identificación del polígono, parcela sub parcela y paraje.

Objeto de la declaración

Se debe seleccionar la alteración o alteraciones que se declaran sobre el inmueble. Se observa 8 alteraciones a saber:

  • Alteración o consolidación de la propiedad. Constitución, modificación o adquisición del derecho de usufructo, superficie, o concesión administrativa. Variaciones de la cuota de participación de comunidades, de entidades sin personalidad jurídica o de los cónyuges de bienes comunes.
  • Nueva construcción, ampliación, rehabilitación o reforma total o parcial.
  • Demolición o derribo total o parcial de construcciones.
  • Segregación, división, agregación y agrupación de parcelas.
  • Segregación, división, agregación y agrupación de locales o partes de una edificación (pisos, locales comerciales, oficinas etc.
  • Constitución del régimen de división horizontal.
  • Cambio de clase de cultivo o aprovechamiento.
  • Modificación del uso del destino de inmuebles o locales

Cada alteración objeto de la declaración debe ir acompañado de la respectiva documentación.

Los documentos a consignar serán diferentes en cada caso, según los 8 ítems mencionados.

Por cada alteración extra se debe llenar un anexo.

Y para finalizar se coloca la  fecha y firma del declarante.

Llenado online o telemático

Para hacer el llenado online se ingresa en la web sedecatastro.gob.es y se presiona sobre el link “Declaración de alteración catastral de los bienes inmuebles. Modelo 900D” 

Luego debes hacer lo siguiente:

Identificación del declarante

Se coloca el número del certificado, código seguro de verificación (CSV) o clave.

Una vez identificado, el sistema muestra los datos personales en pantalla. Aquí se debe verificar la información y hacer las modificaciones, en caso de ser necesario.

Además, hay que anotar el correo electrónico, número del teléfono fijo y móvil  

Declaración como representante

Cuando la declaración la hace un representante legal, se debe marcar la casilla ubicada en la parte inferior. Allí se oprime la opción “seleccionar y adjuntar documento”, y se procede a cargar el documento de acreditación.

Datos de declaración

En este espacio se debe marcar las alteraciones que se quiere declarar que consisten en los 8 ítems ya mencionados en el llenado manual.

Luego en la derecha de la pantalla se selecciona el tipo de documento que se va a incorporar según el caso.

La plataforma de catastro muestra el desglose de todos los documentos que se requieren y solo se selecciona el que se desea subir.

Los documentos deben estar en formato pdf.

Firma

Se puede hacer con el Código Seguro de Verificación (CSV) para lo que se debe implementar el Número de Información Fiscal (NIF) y aprobar la firma.

También, se puede firmar usando Miniapplet que permite firmar criptográficamente con certificado.

Y por último se puede firmar usando autofirm@. Con la aplicación del mismo nombre autofirm@.

Una vez realizado este proceso de manera correcta se puede ver un resumen con los expedientes, referencias y documentación anexada.

Por último solicitas e imprimes el justificante de la declaración, que será emitido en formato pdf.  

De esta manera se culmina el llenado del modelo 900D.