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Modelo Hacienda

Los impuestos en España

En España la fuente principal de ingresos para el financiamiento del estado y de las Comunidades Autónomas es la recaudación de los impuestos.

Los ciudadanos están obligados por ley a declarar y pagar a Hacienda los correspondientes tributos.

En contraprestación el Estado debe proveer los servicios públicos básicos y garantizar su buen funcionamiento. Además, está en el compromiso de planificar y poner en marcha programas sociales que beneficien a los ciudadanos españoles.

En consecuencia, el Gobierno español ha establecido dos tipos de impuestos denominados:

  • Directos
  • Indirectos

En este post vamos a comentar los más importantes.

Impuestos directos

En España existen impuestos que gravan la riqueza de las personas. Es decir, es un tributo que se hace a título personal. Cuando el impuesto se recauda de esta manera se dice que es un impuesto directo.

En líneas generales un impuesto directo, se puede definir como el pago que hace el ciudadano ante la Administración Pública por concepto del gravamen sobre su patrimonio. 

Este impuesto, se aplica sobre las “manifestaciones de la riqueza del contribuyente”. Es decir, el ciudadano español paga al Estado, un tributo por sus posesiones (vivienda, coche, terreno) y por su salario. 

Y es el contribuyente quien lo paga directamente a la Administración Tributaria que corresponda.

Aquí vamos a comentar los más importantes que son los siguientes:

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

Este es un impuesto que deben pagar los residentes en España y se aplica sobre las rentas percibidas durante un año. Se presenta ante la  Agencia Tributaria.

Es uno de los impuestos más destacado en la sociedad moderna. Se calcula sobre la capacidad económica de los contribuyentes. Se considera un impuesto progresivo pues paga más quien más tiene.

Impuesto sobre la Renta de No Residentes

Este impuesto grava la renta obtenida en territorio español, por las personas físicas y entidades que no residen en España.

Así tenemos, que las personas no residentes con inmuebles urbanos de uso propio deben cancelar anualmente el Impuesto Renta No Residentes (IRNR.)

Este impuesto se calcula sobre una renta ficticia de un 1,1% del valor catastral.  

Impuesto de Sociedades

También, se le conoce como impuesto sobre la renta o el beneficio de las sociedades.

Este tipo de impuesto grava las riquezas que producen las empresas y personas jurídicas

Deben pagar el tributo las sociedades civiles con finalidad mercantil, asociaciones y fundaciones. Debido a que grava a las personas jurídicas.

Impuesto de Sucesiones y Donaciones

Es el impuesto que pagan los herederos o los que reciben una donación. También, es un impuesto progresivo, porque cuanto mayor es la cantidad de la herencia o donación, mayor será el porcentaje a pagar.

Es importante saber que es un impuesto manejado por las Comunidades Autónomas.

Cada una establece el monto a cancelar por los que hay una marcada diferencia entre ellas. Y en algunos casos son bastante altas. Por ejemplo, en Madrid el gravamen es casi del 100%.

Impuesto sobre el Patrimonio

También, se conoce como impuesto sobre la riqueza o impuesto sobre la fortuna. Se aplica de manera individual  con base al patrimonio personal de las personas físicas. Se calcula teniendo como referencia el valor de todos los bienes de la persona.

Está cedido a las Comunidades Autónomas.   

Impuestos indirectos

Aquellos impuestos que gravan el consumo se les conoce como impuestos indirectos.

Es considerado fácil y cómodo para recaudar, porque los centros de recaudación son pocos. Los contribuyentes reales son los consumidores finales.

Estos contribuyentes tienen menos resistencia a pagar el impuesto indirecto, si se le compara con el sistema directo. Ocurre de esta manera porque las cantidades a pagar se fraccionan  en montos pequeños o medianos  y resulta más cómodo de pagar.

Entre los más importantes tenemos:

Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

Es el impuesto que se ha considerado como el más importante de los impuestos indirectos. Grava el consumo de bienes y servicios de las personas y empresas españolas. Existen 3 tipos de IVA según los siguientes porcentajes:21%, 10% y 4%.

Impuesto sobre transmisiones patrimoniales

Este es un impuesto que grava todas las transmisiones a título oneroso que no son donaciones ni sucesiones.  Y que tienen la particularidad de que no pagan el IVA.

Los chinos pagan Impuestos en España:¿mito o realidad?

Con relación a esta inquietud de saber si los ciudadanos chinos están exentos de pago de tributos al instalar o abrir un negocio en España. Lo cierto es que no están exentos.

Todos los ciudadanos de origen chino, al igual que todas las personas que tienen un comercio, deben pagar impuestos.

Esto fue aclarado por el Ministerio de Industria, Comercio y Turismo español (Mincotur), donde informaron que «no hay ningún beneficio fiscal para los ciudadanos extranjeros, en general, ni para los ciudadanos chinos, en particular».

https://youtu.be/5MFgpYeMf-E

Historia de los Impuestos en España

En España, el sistema de recaudación actual se inicia con la reforma tributaria de 1845. La cual fue llevada a cabo por ministro de Hacienda Alejandro Mon.

Este ministro unificó la recaudación fiscal en España y eliminó antiguos gravámenes, como los referidos a las aduanas interiores, los diezmos y las alcabalas.

Otro impuesto que se eliminó fue la llamada abadía. Aplicado durante el Medievo en las zonas rurales, sobre todo en Galicia.

En el año 1888 se creó un impuesto especial sobre los alcoholes y aguardientes, para gravar la importación y la producción interna del país.

Se estableció la base impositiva sobre el volumen del alcohol real, presente en la bebida, cuando está a la temperatura de 15 °C.

En 1889 se añadieron otros tributos especiales:uno sobre la achicoria, sucedáneos del café, azúcar, glucosa, mieles, melazas, sacarina y todos los sustitutos del azúcar.

Ya para el año 1917 se crea un impuesto especial sobre la cerveza.

En 1964 se añadieron impuestos sobre el uso del teléfono, jarabes y bebidas refrescantes.

En 1979 se implementó el impuesto sobre las labores del tabaco.

Y ya con el ingreso a la Unión Europea varios impuestos especiales fueron absorbidos por el IVA.

En tiempos recientes, desde el nacimiento de la democracia y la entrada a la Comunidad Europea, se han generado cambios significativos marcados por la apertura comercial, la influencia de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) y el avance de la tecnología.

Todo esto ha impactado el actual sistema tributario en España generando nuevos y más elaborados impuestos.

Cómo evadir impuestos legalmente en España

En principio, debemos aclarar que la evasión fiscal o cualquier otro tipo de evasión, ocurre cuando se incumplen las leyes.  En cambio, la elusión fiscal es una práctica que aprovecha los vacíos o resquicios legales. No va en contra de la norma legal, solo se vale de sus defectos para beneficio personal.  

En el primer caso se pueden aplicar multas, sanciones y hasta se puede pagar cárcel. En tanto que, la elusión fiscal no está penalizada siempre que se realice por medios absolutamente legales.  

De manera, que una empresa o persona cuando recurre a la elusión fiscal, se está aprovechando de los vacíos legales para reducir la carga fiscal.

Algunas formas de realizar la elusión de los impuestos en España, se basa en lo siguiente:

  • Paraísos fiscales

Una de las prácticas más utilizadas para la elusión los impuestos en España, tienen que ver con los llamados paraísos fiscales.

En este caso, las empresas establecen una sede fiscal o una empresa filial en otro país. Por lo general, se trata de un país considerado “paraíso fiscal”. Y donde  no realizan actividad económica.

De esta manera, reducen la carga impositiva, debido a que en estos países el pago de impuesto es mínimo y en algunos casos no se tributa el Impuesto de Sucesiones o el Impuesto de Patrimonio.

  • Creación de una entidad legal separada

Esta es una forma que se ha hecho habitual  en la elusión de los impuestos, se trata de la creación de una fundación o una sociedad. Estas entidades pagan menos impuestos. De esta manera, se cede a la fundación o sociedad los derechos de patente, imagen, marca o propiedad intelectual.

Así, al momento de obtener beneficios económicos por esos derechos, estos van a la entidad, que tiene un tipo de impuesto diferente al de las personas físicas.

  • Sociedades De Inversión De Capital Variable (SICAV)

Otra forma de hacer elusión de los impuestos es por intermedio de estas sociedades. Un instrumento que capta el ahorro de inversores bajo una sociedad con una carga impositiva  bastante baja.

El propietario de la sociedad maneja todo el capital aportado. Y tributa solo el 1% en el Impuesto de Sociedades, mientras que las otras sociedades deben pagar el 30%.

  • Las entidades de tenencia de valores extranjeros (ETVE)

Corresponde a otra práctica muy utilizada para la elusión fiscal en España.  

Se les llama los holdings españoles y son sociedades beneficiarias de la exención de pagos en entradas y salidas de capitales, dividendos, beneficios o plusvalías.

Tributan en España, pero pueden aplicar deducciones de gastos.

  • No vivir en un país más de 183 días.

Es otra forma de elusión de impuestos. Se trata de  no pasar más de 6 meses del mismo año en un país. En caso de pasar más de ese tiempo es considerado  residente fiscal. Y los estados pueden exigir el pago de impuestos.  

De esta manera llegamos al final del tema relacionado con los impuestos en España.

Hicimos referencia a los impuestos más importantes como son los denominados directos e indirectos. 

Comentamos sobre la duda que existe con relación al pago de los impuestos de los ciudadanos chinos residentes en España. 

Y  por último, mencionamos las formas que utilizan los ciudadanos españoles para beneficiarse de los vacíos legales y así realizar la elusión fiscal para disminuir la carga impositiva.

Criptomonedas:Pagar Menos Impuestos

Softwares de Gestión de Impuestos en España

Para la correcta gestión de los distintos modelos tributarios en España, muchas empresas han desarrollado programas informáticos que facilitan la gestión de la presentación de los mismos. A continuación enumeramos algunas de dichas empresas con sus correspondientes enlaces a sus páginas webs por si fueran de su interés:

 

 

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Modelo 583: Qué Es, Obligados, Plazos, Cómo Se Rellena

El modelo 583 tiene como finalidad encausar el procedimiento de recaudación del Impuesto sobre el valor de la producción de la energía eléctrica.

En España a finales del año 2012, se creó este impuesto, que consiste en una tasa del 7% aplicado a la producción de electricidad.

El objetivo principal  de este impuesto es contribuir, con lo recaudado, a mitigar el impacto ambiental que tiene la generación de energía eléctrica. Por esta razón, este tributo lo pagan las productoras de electricidad.

Y para presentar este gravamen, la Agencia Tributaria española implementó el Modelo 583.   

En este post,  te guiamos paso a paso para que realices el llenado de este modelo correctamente.

Descargar Modelo 583

modelo_583

¿Qué es y para qué sirve el Modelo 583?

El Modelo 583 es el documento que se presenta ante la Agencia Tributaria para rendir el Impuesto sobre el valor de la producción de la energía eléctrica.

Sirve para gravar las actividades relacionadas con la producción e incorporación de energía eléctrica en todo el sistema de electricidad del país.

Respuesta de la Agencia Tributaria a las dudas más frecuentes sobre la base imponible del Impuesto

faq_impuesto_produccion_energia

¿Quiénes deben presentar el Modelo 583?

Están obligados a presentar el modelo 583 las personas físicas o jurídicas que desarrollen actividades de producción e incorporación de energía eléctrica al sistema eléctrico nacional.

Las instalaciones de producción deben estar inscritas en el régimen ordinario y en el régimen especial de producción eléctrica.

¿Cuándo deben presentar el Modelo 583?

El Modelo 583 se presenta según el siguiente calendario:

Para los pagos fraccionados cuyo valor de producción no supere los 500.000 euros la fecha de presentación será del 1 al 25 noviembre.        

Para los pagos fraccionados, cuyo valor de producción sea igual o mayor a 500.000 euros los plazos son:

  • Primer trimestre del 1 al 25 mayo.
  • Segundo trimestre del 1 al 25 septiembre.
  • Tercer trimestre del 1 al 25 noviembre.
  • Cuarto trimestre del 1 al 25 febrero.

Ficha Procedimiento Presentación Modelo 583

ficha_procedimiento_583

¿Cómo rellenar el Modelo 583?

Este modelo se presenta vía telemática ingresando a la sede electrónica de la Agencia  Tributaria https://www.agenciatributaria.gob.es

También, se puede entregar en papel imprimiendo el modelo en formato pdf una vez que se termine de rellenar.

La presentación de este modelo, la puede hacer el propio declarante o un tercero que actúe en su representación. Sin embargo, quien ingrese al sistema debe disponer de un certificado electrónico.

Para dar inicio al llenado de este modelo es importante que el declarante  disponga de:

  • Número de Identificación fiscal (NIF)
  • Registro en el Censo de Obligados Tributarios.
  • Contar con el certificado electrónico X.509.V3 expedido por la Fábrica Nacional de Moneda y Timbre-Real Casa de la Moneda.
  • Documento Nacional de Identidad electrónico (DNI-e).

Identificación

Con respecto a la Identificación se registra la información del declarante mediante la adhesión de una etiqueta identificativa, en el espacio reservado para tal fin.

Devengo

En cuanto al Devengo, cuando se trate de la Autoliquidación, el Ejercicio corresponde al año natural por el que se efectúa la misma (4 cifras).

En caso, de que sean Pagos fraccionados se anota:

  • Las cuatro cifras del año natural de la liquidación.
  • Se anotan lo relativo al trimestre a declarar (2 cifras)

Además, si se trata de una declaración complementaria o sustitutiva se marca con una X la casilla que corresponda a:

  • Complementaria
  • Sustitutiva

A continuación, se debe responder la siguiente pregunta:

¿Ha sido declarado en concurso de acreedores en el presente período de liquidación?

Respondiendo con un SI o con un No en la casilla correspondiente.

Se debe incluir la Fecha en que se dictó el auto de declaración de concurso.

Y en caso de que se haya dictado auto de declaración de concurso en el período a declarar, se indica el tipo de autoliquidación:

  • Preconcursal
  • Postconcursal

Liquidación

Con respecto a la Liquidación tanto para la presentación anual como trimestral se presentan los datos agrupados  en siete columnas identificadas como:

  • Número de registro: se consignará el número o clave de registro de cada una de las instalaciones correspondiente al Registro Administrativo de Productores de Energía Eléctrica cuya titularidad corresponda al declarante.
  • Energía eléctrica: se anota el volumen de energía eléctrica, producida e incorporada al sistema eléctrico. De la que se perciben las retribuciones que constituyen la base imponible del impuesto. Se expresará en megavatios-hora, con dos decimales.
  • Base imponible: se anota, para cada instalación, según lo dispuesto en el artículo 6 de la Norma Foral reguladora del impuesto.
  • Tipo impositivo (%): en esta casilla se rellena siguiendo las indicaciones del artículo 8 de la Norma Foral reguladora del impuesto.
  • Cuota íntegra: se anota la cantidad que resulta de aplicar a la base imponible el tipo impositivo.
  • Pagos fraccionados realizados: en esta casilla se registra el importe total de los pagos fraccionados realizados en los periodos anteriores de un mismo ejercicio.
  • Cuota diferencial: tanto para los pagos fraccionados como para la autoliquidación anual, se coloca en esta en casilla la cantidad que resulte de la diferencia, entre el monto anotado en la casilla “Cuota íntegra” y la registrada en la casilla “Pagos fraccionados realizados”.

Si el resultado es negativo y se trata de un pago fraccionado, en esta casilla, se anota un cero.

Si el resultado es negativo y se trata de una autoliquidación anual, en esta casilla, se registra la cantidad a devolver con signo negativo.

En el apartado identificado como Total cuota diferencial se coloca la cantidad según se trate de una autoliquidación o un pago fraccionado correspondiente a:

  • Una sola instalación se registra en esta casilla la misma cifra anotada en la casilla “Cuota diferencial”.
  • Varias instalaciones, en esta casilla se anota la suma de las cantidades colocadas en todas las casillas correspondiente a la “Cuota diferencial” de cada una de las instalaciones.

Con relación a la autoliquidación anual, si la cantidad que resulta es negativa, se anota con el signo menos.

Por otra parte, en caso que exista:

  • Recargo por presentación extemporánea.
  • Intereses de mora.

En las casillas correspondientes se anota la cantidad que resulte del cálculo respectivo.

Para obtener el Total de la deuda tributaria se suma el Total cuota diferencial más los recargos por presentación extemporánea y/o los intereses de mora.

Y, en caso de que exista una devolución se anota la cantidad en la casilla identificada como Total a devolver.

Fecha Y Firma. Una vez revisados y verificados todos los datos se procede a colocar:

  • Fecha: dd/mm/aaaa.
  • Firma del sujeto pasivo.

En caso que exista  Devolución se anota el código cuenta cliente (ccc) del declarante.

Y en el apartado identificado como Justificante Ingreso Carta De Pago se registran los siguientes datos:

  • Sello y firma
  • Clave Entidad  
  • Fecha
  • Importe

De esta manera llegamos al final del llenado del modelo 583.

Orden Ministerial por la que se aprueba el Impuesto sobre el valor de la producción de la energía eléctrica

Orden-Ministerial-Impuesto-Energia-Electrica