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Modelo Hacienda

Los impuestos en España

En España la fuente principal de ingresos para el financiamiento del estado y de las Comunidades Autónomas es la recaudación de los impuestos.

Los ciudadanos están obligados por ley a declarar y pagar a Hacienda los correspondientes tributos.

En contraprestación el Estado debe proveer los servicios públicos básicos y garantizar su buen funcionamiento. Además, está en el compromiso de planificar y poner en marcha programas sociales que beneficien a los ciudadanos españoles.

En consecuencia, el Gobierno español ha establecido dos tipos de impuestos denominados:

  • Directos
  • Indirectos

En este post vamos a comentar los más importantes.

Impuestos directos

En España existen impuestos que gravan la riqueza de las personas. Es decir, es un tributo que se hace a título personal. Cuando el impuesto se recauda de esta manera se dice que es un impuesto directo.

En líneas generales un impuesto directo, se puede definir como el pago que hace el ciudadano ante la Administración Pública por concepto del gravamen sobre su patrimonio. 

Este impuesto, se aplica sobre las “manifestaciones de la riqueza del contribuyente”. Es decir, el ciudadano español paga al Estado, un tributo por sus posesiones (vivienda, coche, terreno) y por su salario. 

Y es el contribuyente quien lo paga directamente a la Administración Tributaria que corresponda.

Aquí vamos a comentar los más importantes que son los siguientes:

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

Este es un impuesto que deben pagar los residentes en España y se aplica sobre las rentas percibidas durante un año. Se presenta ante la  Agencia Tributaria.

Es uno de los impuestos más destacado en la sociedad moderna. Se calcula sobre la capacidad económica de los contribuyentes. Se considera un impuesto progresivo pues paga más quien más tiene.

Impuesto sobre la Renta de No Residentes

Este impuesto grava la renta obtenida en territorio español, por las personas físicas y entidades que no residen en España.

Así tenemos, que las personas no residentes con inmuebles urbanos de uso propio deben cancelar anualmente el Impuesto Renta No Residentes (IRNR.)

Este impuesto se calcula sobre una renta ficticia de un 1,1% del valor catastral.  

Impuesto de Sociedades

También, se le conoce como impuesto sobre la renta o el beneficio de las sociedades.

Este tipo de impuesto grava las riquezas que producen las empresas y personas jurídicas

Deben pagar el tributo las sociedades civiles con finalidad mercantil, asociaciones y fundaciones. Debido a que grava a las personas jurídicas.

Impuesto de Sucesiones y Donaciones

Es el impuesto que pagan los herederos o los que reciben una donación. También, es un impuesto progresivo, porque cuanto mayor es la cantidad de la herencia o donación, mayor será el porcentaje a pagar.

Es importante saber que es un impuesto manejado por las Comunidades Autónomas.

Cada una establece el monto a cancelar por los que hay una marcada diferencia entre ellas. Y en algunos casos son bastante altas. Por ejemplo, en Madrid el gravamen es casi del 100%.

Impuesto sobre el Patrimonio

También, se conoce como impuesto sobre la riqueza o impuesto sobre la fortuna. Se aplica de manera individual  con base al patrimonio personal de las personas físicas. Se calcula teniendo como referencia el valor de todos los bienes de la persona.

Está cedido a las Comunidades Autónomas.   

Impuestos indirectos

Aquellos impuestos que gravan el consumo se les conoce como impuestos indirectos.

Es considerado fácil y cómodo para recaudar, porque los centros de recaudación son pocos. Los contribuyentes reales son los consumidores finales.

Estos contribuyentes tienen menos resistencia a pagar el impuesto indirecto, si se le compara con el sistema directo. Ocurre de esta manera porque las cantidades a pagar se fraccionan  en montos pequeños o medianos  y resulta más cómodo de pagar.

Entre los más importantes tenemos:

Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

Es el impuesto que se ha considerado como el más importante de los impuestos indirectos. Grava el consumo de bienes y servicios de las personas y empresas españolas. Existen 3 tipos de IVA según los siguientes porcentajes:21%, 10% y 4%.

Impuesto sobre transmisiones patrimoniales

Este es un impuesto que grava todas las transmisiones a título oneroso que no son donaciones ni sucesiones.  Y que tienen la particularidad de que no pagan el IVA.

Los chinos pagan Impuestos en España:¿mito o realidad?

Con relación a esta inquietud de saber si los ciudadanos chinos están exentos de pago de tributos al instalar o abrir un negocio en España. Lo cierto es que no están exentos.

Todos los ciudadanos de origen chino, al igual que todas las personas que tienen un comercio, deben pagar impuestos.

Esto fue aclarado por el Ministerio de Industria, Comercio y Turismo español (Mincotur), donde informaron que «no hay ningún beneficio fiscal para los ciudadanos extranjeros, en general, ni para los ciudadanos chinos, en particular».

https://youtu.be/5MFgpYeMf-E

Historia de los Impuestos en España

En España, el sistema de recaudación actual se inicia con la reforma tributaria de 1845. La cual fue llevada a cabo por ministro de Hacienda Alejandro Mon.

Este ministro unificó la recaudación fiscal en España y eliminó antiguos gravámenes, como los referidos a las aduanas interiores, los diezmos y las alcabalas.

Otro impuesto que se eliminó fue la llamada abadía. Aplicado durante el Medievo en las zonas rurales, sobre todo en Galicia.

En el año 1888 se creó un impuesto especial sobre los alcoholes y aguardientes, para gravar la importación y la producción interna del país.

Se estableció la base impositiva sobre el volumen del alcohol real, presente en la bebida, cuando está a la temperatura de 15 °C.

En 1889 se añadieron otros tributos especiales:uno sobre la achicoria, sucedáneos del café, azúcar, glucosa, mieles, melazas, sacarina y todos los sustitutos del azúcar.

Ya para el año 1917 se crea un impuesto especial sobre la cerveza.

En 1964 se añadieron impuestos sobre el uso del teléfono, jarabes y bebidas refrescantes.

En 1979 se implementó el impuesto sobre las labores del tabaco.

Y ya con el ingreso a la Unión Europea varios impuestos especiales fueron absorbidos por el IVA.

En tiempos recientes, desde el nacimiento de la democracia y la entrada a la Comunidad Europea, se han generado cambios significativos marcados por la apertura comercial, la influencia de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) y el avance de la tecnología.

Todo esto ha impactado el actual sistema tributario en España generando nuevos y más elaborados impuestos.

Cómo evadir impuestos legalmente en España

En principio, debemos aclarar que la evasión fiscal o cualquier otro tipo de evasión, ocurre cuando se incumplen las leyes.  En cambio, la elusión fiscal es una práctica que aprovecha los vacíos o resquicios legales. No va en contra de la norma legal, solo se vale de sus defectos para beneficio personal.  

En el primer caso se pueden aplicar multas, sanciones y hasta se puede pagar cárcel. En tanto que, la elusión fiscal no está penalizada siempre que se realice por medios absolutamente legales.  

De manera, que una empresa o persona cuando recurre a la elusión fiscal, se está aprovechando de los vacíos legales para reducir la carga fiscal.

Algunas formas de realizar la elusión de los impuestos en España, se basa en lo siguiente:

  • Paraísos fiscales

Una de las prácticas más utilizadas para la elusión los impuestos en España, tienen que ver con los llamados paraísos fiscales.

En este caso, las empresas establecen una sede fiscal o una empresa filial en otro país. Por lo general, se trata de un país considerado “paraíso fiscal”. Y donde  no realizan actividad económica.

De esta manera, reducen la carga impositiva, debido a que en estos países el pago de impuesto es mínimo y en algunos casos no se tributa el Impuesto de Sucesiones o el Impuesto de Patrimonio.

  • Creación de una entidad legal separada

Esta es una forma que se ha hecho habitual  en la elusión de los impuestos, se trata de la creación de una fundación o una sociedad. Estas entidades pagan menos impuestos. De esta manera, se cede a la fundación o sociedad los derechos de patente, imagen, marca o propiedad intelectual.

Así, al momento de obtener beneficios económicos por esos derechos, estos van a la entidad, que tiene un tipo de impuesto diferente al de las personas físicas.

  • Sociedades De Inversión De Capital Variable (SICAV)

Otra forma de hacer elusión de los impuestos es por intermedio de estas sociedades. Un instrumento que capta el ahorro de inversores bajo una sociedad con una carga impositiva  bastante baja.

El propietario de la sociedad maneja todo el capital aportado. Y tributa solo el 1% en el Impuesto de Sociedades, mientras que las otras sociedades deben pagar el 30%.

  • Las entidades de tenencia de valores extranjeros (ETVE)

Corresponde a otra práctica muy utilizada para la elusión fiscal en España.  

Se les llama los holdings españoles y son sociedades beneficiarias de la exención de pagos en entradas y salidas de capitales, dividendos, beneficios o plusvalías.

Tributan en España, pero pueden aplicar deducciones de gastos.

  • No vivir en un país más de 183 días.

Es otra forma de elusión de impuestos. Se trata de  no pasar más de 6 meses del mismo año en un país. En caso de pasar más de ese tiempo es considerado  residente fiscal. Y los estados pueden exigir el pago de impuestos.  

De esta manera llegamos al final del tema relacionado con los impuestos en España.

Hicimos referencia a los impuestos más importantes como son los denominados directos e indirectos. 

Comentamos sobre la duda que existe con relación al pago de los impuestos de los ciudadanos chinos residentes en España. 

Y  por último, mencionamos las formas que utilizan los ciudadanos españoles para beneficiarse de los vacíos legales y así realizar la elusión fiscal para disminuir la carga impositiva.

Criptomonedas:Pagar Menos Impuestos

Softwares de Gestión de Impuestos en España

Para la correcta gestión de los distintos modelos tributarios en España, muchas empresas han desarrollado programas informáticos que facilitan la gestión de la presentación de los mismos. A continuación enumeramos algunas de dichas empresas con sus correspondientes enlaces a sus páginas webs por si fueran de su interés:

 

 

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Modelo 193: Qué Es, Obligados, Plazos, Cómo se Rellena

En el Modelo 193 se recopila la información del año fiscal sobre las retenciones e ingresos a cuenta de los sujetos pasivos.

La Agencia Tributaria utiliza las retenciones e ingresos a cuenta como instrumento fiscal para garantizar el cobro del impuesto.

Las retenciones se hacen sobre el sujeto pasivo, que es la persona física o jurídica obligada al pago de ese impuesto. La obligación se genera por obtener ingresos al realizar una actividad económica.   

En este post vamos a mostrarte como rellenar el Modelo 193 para que suministres de manera adecuada toda la información solicitada.

Ficha Procedimiento Modelo 193

ficha_procedimiento_modelo_193

¿Qué es y para qué sirve el Modelo 193?

El modelo 193 es un documento donde se presenta el resumen anual, sobre el cálculo de las retenciones e ingresos a cuenta de los rendimientos obtenidos por capital mobiliario. Es decir, es el resumen que debe presentarse cada año del modelo 123.

Y las rentas percibidas por los sujetos pasivos contemplados en las leyes de impuesto sobre:

Sirve para informar a Hacienda, de manera resumida, los ingresos percibidos y las retenciones e ingresos a cuenta del año fiscal.

Modelo 193 en PDF

Modelo-193

¿Quiénes deben presentar el Modelo 193?

Están obligados a presentar el modelo 193 todas aquellas personas físicas, jurídicas y de la administración pública, que, satisfagan alguna de las rentas sujetas a retención o ingreso a cuenta previstas en las citadas leyes.

Así mismo, los contribuyentes, que posean establecimientos permanentes.

¿Cuándo deben presentar el Modelo 193?

El plazo para presentar el Modelo 193 está comprendido entre el 1 y el 31 de enero de cada año.

¿Cómo rellenar el Modelo 193?

El Modelo 193 se presenta en forma telemática a través de Internet a través de un sistema de identificación y autentificación que se basa en un certificado electrónico reconocido por la AEAT.

En caso de que la declaración a presentar contenga más de 10.000 registros  podrá presentarla en DVD-R de 4,7 GB.

El modelo se estructura en tres hojas, a saber:

  • Resumen anual
  • Relación de perceptores
  • Anexo

A continuación vamos a ver como se rellena cada una de ellas. Comenzamos con la primera.

Hoja de Resumen Anual

Se coloca la etiqueta identificativa. En caso que no disponga de una se hace constar y se pasa rellenar los datos personales identificativos.

Declarante

Se registran todos los datos que identifican al declarante. Comenzando por los Datos personales:

  • I.F.
  • Apellidos y Nombre
  • Denominación o razón Social
  • Teléfono de contacto
  • Domicilio fiscal

Luego se anotan las cuatro cifras del año en la casilla correspondiente al Ejercicio.  

Después se procede a identificar el tipo de declaración, que puede ser

  • Declaración complementaria
  • Declaración sustitutiva

Se marca con una «X» en la casilla de declaración complementaria  en caso de que se deba incluir operaciones que se dejaron de presentar anteriormente.  

Se marca con una «X» en la casilla de declaración sustitutiva cuando la presentación de esta declaración tenga por objeto anular y sustituir completamente una declaración  anterior del mismo ejercicio fiscal.    

En caso de declaración sustitutiva, se hará constar  el número identificativo de la declaración que se sustituye. Ese número se inicia con 193.

Resumen de los datos incluidos en la declaración

Se registran las sumas totales calculadas en la hoja de perceptores. Y se anotan en las casillas 01 a 05 como se indica a continuación:

  • Nº Total de Perceptores (casilla 01). Se coloca el número total de perceptores que aparecen en la hoja respectiva.  
  • Base retenciones e ingresos a cuenta (casilla 02). Se anota el cómputo total de la “Base retenciones e ingresos a cuenta” que se encuentra en la hoja de relación de perceptores.
  • Retenciones e ingresos a cuenta (casilla 03) Aquí se refleja la suma total de las «Retenciones e ingresos a cuenta» que se muestra en la misma hoja de relación de perceptores.
  • Retenciones e ingresos a cuenta ingresados. Se registra la cantidad en la casilla 04.
  • Gastos art. 26.1.a) Ley del IRPF (casilla 05). Se coloca la suma total de las cantidades reflejadas en la casilla «Importe gastos» de todas las hojas anexo.

Por último se indica la fecha y el declarante coloca su firma. 

Hoja de Relación de Perceptores

Esta hoja constituye la segunda parte de la declaración y tiene por finalidad registrar todo los datos de los perceptores y calcular las retenciones e ingresos a cuenta de cada uno.

Cada hoja tiene espacio para registrar 5 perceptores. Por lo que si hay más de 5 se utilizaran tantas hojas como sean necesarias.   

En los Datos identificativos de esta hoja se coloca los datos del declarante, indicando lo siguiente:

  • NIF del declarante
  • Ejercicio
  • N° de Hoja

En lo concerniente a los Datos de cada uno de los perceptores se registra:

  • Clave código
  • NIF perceptor
  • NIF representante
  • Apellidos y nombre
  • Razón social o denominación del perceptor
  • Mediador
  • Provincia (Código)
  • Clave código
  • Código emisor
  • Clave perceptor
  • Naturaleza
  • Pago
  • Tipo código
  • Código cuenta valores
  • Presente Ejercicio
  • Devengo
  • Tipo de percepción
  • Importe percepciones
  • Importe reducciones
  • Base retenciones e ingresos a cuenta
  • % retención
  • Retenciones e ingresos a cuenta

A la base de retenciones e ingresos a cuenta de cada perceptor se le aplica un % de retención. El resultado de esta operación matemática se registra como retenciones e ingresos a cuenta de cada perceptor.

El resultado de la suma de todas las bases de retenciones e ingresos a cuenta y de todas las retenciones e ingresos a cuenta se ingresa en la casilla del Total de la hoja, ubicada al final de la hoja de perceptores.

Se anotan las cantidades resultantes de las sumas en las casillas que corresponden a:

  • Base de retenciones e ingresos a cuenta (total)
  • Retenciones e ingresos a cuenta (total)

Estas cantidades son los insumos de las casillas del resumen de los datos incluidos en la declaración visto en la hoja de resumen anual.

  Hoja Anexo

Esta hoja es la tercera y última parte de la declaración y sirve para especificar los datos de cada uno de los contribuyentes.  En las respectivas casillas se anota lo siguiente:

  • NIF del declarante
  • Ejercicio
  • N° de Hoja
  • NIF contribuyente
  • NIF representante
  • Apellidos y nombre del contribuyente o denominación
  • Importe gastos

De esta manera llegamos al final del llenado de los impreso requeridos para presentar el Modelo 193.

Orden Ministerial Aprobación Modelo 193

orden_ministerial_aprobacion_193

Instrucciones Generales Modelo 193

Instrucciones-Generales-Modelo-193

Modelo 193 Video