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Modelo Hacienda

Modelo 349: Qué Es, Obligados, Plazos, Cómo Se Rellena

En España, una operación intracomunitaria se define como la compra venta de un bien o servicio que se realiza a una empresa domiciliada en otro país perteneciente a la Unión Europea.

Y para realizar esta actividad, es obligatorio que la empresa o profesional esté inscrito en el Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI).

En consecuencia, la Agencia Tributaria española ha implementado el Modelo 349 a los fines de que se le suministre la información pertinente sobre esta actividad.

Este modelo se conoce como: “declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias”

Y en este post, te mostramos paso a paso cómo rellenar el Modelo 349 correctamente.

¿Qué es y para qué sirve el Modelo 349?

El modelo 349 es un documento informativo que deben presentar los autónomos y las empresas para realizar la “declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias”

Sirve para informar detalladamente, la compra venta de bienes y servicios que un profesional o empresa española, realiza a un país perteneciente a la citada U.E.

¿Quiénes deben presentar el Modelo 349?

Este modelo lo deben presentar quienes adquieran o vendan bienes o que presten servicios a empresas ubicadas en países que perteneces a la Unión Europea, pero que además cumplan con lo siguiente:

  • Que estén sometidas efectivamente a gravamen en otro Estado miembro.
  • Que su destinatario sea un empresario o profesional establecido en el Estado miembro.
  • Que el destinatario sea una persona jurídica con número de identificación suministrado por el Estado miembro.
  • Que el sujeto pasivo sea el destinatario.

¿Cuándo deben presentar el Modelo 349?

Este modelo se puede presentar en forma mensual o trimestral.

En caso de que la presentación sea mensual se debe hacer entre los días 1 al 20 del mes siguiente.

Y cuando la presentación sea trimestral, se debe hacer según el siguiente cronograma:

  • Primer trimestre. Del 1 al 20 de abril.
  • Segundo trimestre. Del 1 al 20 de julio.
  • Tercer trimestre. Del 1 al 20 de octubre
  • Cuarto trimestre. Del 1 al 30 de enero del siguiente año.

¿Cómo rellenar el Modelo 349?

En principio, es importante señalar que este modelo consta de tres partes identificadas como:

  • Declaración informativa.
  • Rectificaciones De Períodos Anteriores.
  • Relación De Operaciones Intracomunitarias.

Y para presentar este modelo hay que acceder a la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria. Para ello, es necesario disponer de un certificado electrónico.

Una vez, que se ha ingresado a la página se selecciona “Impuestos y tasas Declaraciones informativas”.  Después, se marca la opción modelo 349 relativo a la Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias.

Primera parte: Declaración informativa

Al acceder al modelo, lo primero que se observa es el espacio reservado para colocar la etiqueta identificativa. Si no se dispone de la etiqueta se hace constar.

Ejercicio, período y tipo de presentación

Se anota lo siguiente:

  • Año a que se refiere la declaración (cuatro cifras).
  • Período. Mes de la declaración.
  • Período. Trimestre de la declaración.

Con relación, a la  Modalidad de presentación se marca con una X donde corresponda, según sea:

  • Impreso
  • Soporte: individual o colectivo
  • Presentador
  • Sujeto pasivo declarante

Identificación

Luego, están las casillas donde se debe anotar los datos de Identificación:  

  • Número de Información Fiscal (N.I.F.)
  • Apellidos, nombre y/o razón social.
  • Dirección completa del declarante.
  • Código postal.
  • Número de teléfono de contacto.

Tipo de Declaración

Con respecto a la Declaración complementaria o sustitutiva, se debe considerar lo siguiente:

  • Si la presentación de esta declaración tiene por objeto incluir operaciones que, debiendo haber figurado en otra declaración del mismo ejercicio y período presentada anteriormente, hubieran sido completamente omitidas en la misma, hay que marcar con una X la casilla “Declaración complementaria”.
  • Cuando la presentación de esta declaración tenga por objeto anular y sustituir completamente otra declaración anterior del mismo ejercicio y período en la cual se hubieran consignado datos inexactos, o erróneos, hay que indicar su carácter de declaración sustitutiva marcando con una X la casilla correspondiente.

En caso de declaraciones sustitutivas, se hará constar a continuación el número identificativo de la declaración anterior que se sustituye por la nueva.

Resumen Declaración

En el apartado identificado como Resumen declaración, se registran los siguientes datos:

  • Número total de operadores intracomunitarios. Casilla 01
  • Importe de las operaciones intracomunitarias. Casilla 02
  • Número total de operadores intracomunitarios con rectificaciones. Casilla 03
  • Importe de las rectificaciones. Casilla 04

Por otra parte, lo que se refiere a la Presentación en soporte colectivo se indica en el Resumen de datos incluidos en el soporte (Solo para presentadores colectivos), la información referida a:

  • Número Total de Declarantes. Casilla 05
  • Número Total de personas o entidades relacionadas. Casilla 06

Y con respecto al Número de justificante del presentador (Solo para el ejemplar de cada uno de los sujetos pasivos incluidos en presentación colectiva). El dato requerido se coloca en la Casilla 07.

Y para finalizar se anota la Fecha y firma.

 La fecha corresponde al momento en que se presenta el modelo:

  • Día
  • Mes
  • Año

Y una vez revisados y verificados todos los datos se procede a colocar la firma del:

  • Sujeto pasivo o su representante
  • Presentador o su representante (En presentación colectiva)

Segunda parte: Rectificaciones De Períodos Anteriores

En esta segunda parte del modelo 349 se registran los datos de cada una de los operadores objetos de esta declaración informativa.

Datos Identificativos

Con respecto a los Datos identificativos de esta hoja interior se debe anotar lo siguiente:

  • I.F. del declarante
  • Ejercicio
  • Período

Además, se colocan los datos de cada uno de los Operadores como sigue:

  • Código país.
  • Número de Información Fiscal (N.I.F.) (Comunitario)
  • Apellidos, nombre y/o razón social.
  • Clave.
  • Ejercicio.
  • Período.
  • Base imponible rectificada.
  • Base imponible declarada anteriormente.

Tercera parte: Relación De Operaciones Intracomunitarias

En esta tercera parte del modelo 349 también se registran los datos de cada una de los operadores objetos de esta declaración informativa:

Datos Identificativos

En el apartado identificado como Datos identificativos de esta hoja interior se indica:

  • N.I.F. del declarante
  • Ejercicio
  • Período

Y para finalizar se colocan los datos de los Operadores como sigue:

  • Código país
  • Número de Información Fiscal (N.I.F.) (Comunitario)
  • Apellidos, nombre y/o razón social.
  • Clave
  • Base imponible

De esta manera llegamos al final del llenado de las planillas requeridas para presentar el Modelo 349.