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Modelo Hacienda

Los impuestos en España

En España la fuente principal de ingresos para el financiamiento del estado y de las Comunidades Autónomas es la recaudación de los impuestos.

Los ciudadanos están obligados por ley a declarar y pagar a Hacienda los correspondientes tributos.

En contraprestación el Estado debe proveer los servicios públicos básicos y garantizar su buen funcionamiento. Además, está en el compromiso de planificar y poner en marcha programas sociales que beneficien a los ciudadanos españoles.

En consecuencia, el Gobierno español ha establecido dos tipos de impuestos denominados:

  • Directos
  • Indirectos

En este post vamos a comentar los más importantes.

Impuestos directos

En España existen impuestos que gravan la riqueza de las personas. Es decir, es un tributo que se hace a título personal. Cuando el impuesto se recauda de esta manera se dice que es un impuesto directo.

En líneas generales un impuesto directo, se puede definir como el pago que hace el ciudadano ante la Administración Pública por concepto del gravamen sobre su patrimonio. 

Este impuesto, se aplica sobre las “manifestaciones de la riqueza del contribuyente”. Es decir, el ciudadano español paga al Estado, un tributo por sus posesiones (vivienda, coche, terreno) y por su salario. 

Y es el contribuyente quien lo paga directamente a la Administración Tributaria que corresponda.

Aquí vamos a comentar los más importantes que son los siguientes:

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

Este es un impuesto que deben pagar los residentes en España y se aplica sobre las rentas percibidas durante un año. Se presenta ante la  Agencia Tributaria.

Es uno de los impuestos más destacado en la sociedad moderna. Se calcula sobre la capacidad económica de los contribuyentes. Se considera un impuesto progresivo pues paga más quien más tiene.

Impuesto sobre la Renta de No Residentes

Este impuesto grava la renta obtenida en territorio español, por las personas físicas y entidades que no residen en España.

Así tenemos, que las personas no residentes con inmuebles urbanos de uso propio deben cancelar anualmente el Impuesto Renta No Residentes (IRNR.)

Este impuesto se calcula sobre una renta ficticia de un 1,1% del valor catastral.  

Impuesto de Sociedades

También, se le conoce como impuesto sobre la renta o el beneficio de las sociedades.

Este tipo de impuesto grava las riquezas que producen las empresas y personas jurídicas

Deben pagar el tributo las sociedades civiles con finalidad mercantil, asociaciones y fundaciones. Debido a que grava a las personas jurídicas.

Impuesto de Sucesiones y Donaciones

Es el impuesto que pagan los herederos o los que reciben una donación. También, es un impuesto progresivo, porque cuanto mayor es la cantidad de la herencia o donación, mayor será el porcentaje a pagar.

Es importante saber que es un impuesto manejado por las Comunidades Autónomas.

Cada una establece el monto a cancelar por los que hay una marcada diferencia entre ellas. Y en algunos casos son bastante altas. Por ejemplo, en Madrid el gravamen es casi del 100%.

Impuesto sobre el Patrimonio

También, se conoce como impuesto sobre la riqueza o impuesto sobre la fortuna. Se aplica de manera individual  con base al patrimonio personal de las personas físicas. Se calcula teniendo como referencia el valor de todos los bienes de la persona.

Está cedido a las Comunidades Autónomas.   

Impuestos indirectos

Aquellos impuestos que gravan el consumo se les conoce como impuestos indirectos.

Es considerado fácil y cómodo para recaudar, porque los centros de recaudación son pocos. Los contribuyentes reales son los consumidores finales.

Estos contribuyentes tienen menos resistencia a pagar el impuesto indirecto, si se le compara con el sistema directo. Ocurre de esta manera porque las cantidades a pagar se fraccionan  en montos pequeños o medianos  y resulta más cómodo de pagar.

Entre los más importantes tenemos:

Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

Es el impuesto que se ha considerado como el más importante de los impuestos indirectos. Grava el consumo de bienes y servicios de las personas y empresas españolas. Existen 3 tipos de IVA según los siguientes porcentajes:21%, 10% y 4%.

Impuesto sobre transmisiones patrimoniales

Este es un impuesto que grava todas las transmisiones a título oneroso que no son donaciones ni sucesiones.  Y que tienen la particularidad de que no pagan el IVA.

Los chinos pagan Impuestos en España:¿mito o realidad?

Con relación a esta inquietud de saber si los ciudadanos chinos están exentos de pago de tributos al instalar o abrir un negocio en España. Lo cierto es que no están exentos.

Todos los ciudadanos de origen chino, al igual que todas las personas que tienen un comercio, deben pagar impuestos.

Esto fue aclarado por el Ministerio de Industria, Comercio y Turismo español (Mincotur), donde informaron que «no hay ningún beneficio fiscal para los ciudadanos extranjeros, en general, ni para los ciudadanos chinos, en particular».

https://youtu.be/5MFgpYeMf-E

Historia de los Impuestos en España

En España, el sistema de recaudación actual se inicia con la reforma tributaria de 1845. La cual fue llevada a cabo por ministro de Hacienda Alejandro Mon.

Este ministro unificó la recaudación fiscal en España y eliminó antiguos gravámenes, como los referidos a las aduanas interiores, los diezmos y las alcabalas.

Otro impuesto que se eliminó fue la llamada abadía. Aplicado durante el Medievo en las zonas rurales, sobre todo en Galicia.

En el año 1888 se creó un impuesto especial sobre los alcoholes y aguardientes, para gravar la importación y la producción interna del país.

Se estableció la base impositiva sobre el volumen del alcohol real, presente en la bebida, cuando está a la temperatura de 15 °C.

En 1889 se añadieron otros tributos especiales:uno sobre la achicoria, sucedáneos del café, azúcar, glucosa, mieles, melazas, sacarina y todos los sustitutos del azúcar.

Ya para el año 1917 se crea un impuesto especial sobre la cerveza.

En 1964 se añadieron impuestos sobre el uso del teléfono, jarabes y bebidas refrescantes.

En 1979 se implementó el impuesto sobre las labores del tabaco.

Y ya con el ingreso a la Unión Europea varios impuestos especiales fueron absorbidos por el IVA.

En tiempos recientes, desde el nacimiento de la democracia y la entrada a la Comunidad Europea, se han generado cambios significativos marcados por la apertura comercial, la influencia de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) y el avance de la tecnología.

Todo esto ha impactado el actual sistema tributario en España generando nuevos y más elaborados impuestos.

Cómo evadir impuestos legalmente en España

En principio, debemos aclarar que la evasión fiscal o cualquier otro tipo de evasión, ocurre cuando se incumplen las leyes.  En cambio, la elusión fiscal es una práctica que aprovecha los vacíos o resquicios legales. No va en contra de la norma legal, solo se vale de sus defectos para beneficio personal.  

En el primer caso se pueden aplicar multas, sanciones y hasta se puede pagar cárcel. En tanto que, la elusión fiscal no está penalizada siempre que se realice por medios absolutamente legales.  

De manera, que una empresa o persona cuando recurre a la elusión fiscal, se está aprovechando de los vacíos legales para reducir la carga fiscal.

Algunas formas de realizar la elusión de los impuestos en España, se basa en lo siguiente:

  • Paraísos fiscales

Una de las prácticas más utilizadas para la elusión los impuestos en España, tienen que ver con los llamados paraísos fiscales.

En este caso, las empresas establecen una sede fiscal o una empresa filial en otro país. Por lo general, se trata de un país considerado “paraíso fiscal”. Y donde  no realizan actividad económica.

De esta manera, reducen la carga impositiva, debido a que en estos países el pago de impuesto es mínimo y en algunos casos no se tributa el Impuesto de Sucesiones o el Impuesto de Patrimonio.

  • Creación de una entidad legal separada

Esta es una forma que se ha hecho habitual  en la elusión de los impuestos, se trata de la creación de una fundación o una sociedad. Estas entidades pagan menos impuestos. De esta manera, se cede a la fundación o sociedad los derechos de patente, imagen, marca o propiedad intelectual.

Así, al momento de obtener beneficios económicos por esos derechos, estos van a la entidad, que tiene un tipo de impuesto diferente al de las personas físicas.

  • Sociedades De Inversión De Capital Variable (SICAV)

Otra forma de hacer elusión de los impuestos es por intermedio de estas sociedades. Un instrumento que capta el ahorro de inversores bajo una sociedad con una carga impositiva  bastante baja.

El propietario de la sociedad maneja todo el capital aportado. Y tributa solo el 1% en el Impuesto de Sociedades, mientras que las otras sociedades deben pagar el 30%.

  • Las entidades de tenencia de valores extranjeros (ETVE)

Corresponde a otra práctica muy utilizada para la elusión fiscal en España.  

Se les llama los holdings españoles y son sociedades beneficiarias de la exención de pagos en entradas y salidas de capitales, dividendos, beneficios o plusvalías.

Tributan en España, pero pueden aplicar deducciones de gastos.

  • No vivir en un país más de 183 días.

Es otra forma de elusión de impuestos. Se trata de  no pasar más de 6 meses del mismo año en un país. En caso de pasar más de ese tiempo es considerado  residente fiscal. Y los estados pueden exigir el pago de impuestos.  

De esta manera llegamos al final del tema relacionado con los impuestos en España.

Hicimos referencia a los impuestos más importantes como son los denominados directos e indirectos. 

Comentamos sobre la duda que existe con relación al pago de los impuestos de los ciudadanos chinos residentes en España. 

Y  por último, mencionamos las formas que utilizan los ciudadanos españoles para beneficiarse de los vacíos legales y así realizar la elusión fiscal para disminuir la carga impositiva.

Criptomonedas:Pagar Menos Impuestos

Softwares de Gestión de Impuestos en España

Para la correcta gestión de los distintos modelos tributarios en España, muchas empresas han desarrollado programas informáticos que facilitan la gestión de la presentación de los mismos. A continuación enumeramos algunas de dichas empresas con sus correspondientes enlaces a sus páginas webs por si fueran de su interés:

 

 

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Modelo 123: Qué Es, Obligados, Plazos, Cómo se Rellena

Cuando una empresa decide que va a pagar dividendos a sus socios, debe hacer una retención sobre dicho dividendo. Esa retención se declara en el Modelo 123.

El dividendo es conocido como el beneficio que una sociedad o empresa reparte entre sus accionistas. Es decir, el dividendo constituye la principal forma en que los accionistas de esa sociedad reciben su remuneraciones.  

En este post te explicamos cómo rellenar el Modelo 123 para realizar la estimación de la respectiva retención.

Ficha Procedimiento Modelo 123

ficha_procedimiento_123

¿Qué es y para qué sirve el Modelo 123?

El Modelo 123 es el instrumento fiscal presentado por los contribuyentes que obtienen rendimiento por capital mobiliario (acciones, bonos y depósitos a plazo) en el territorio español.  

Este Modelo sirve para estimar el monto de la liquidación asociada al pago de intereses por préstamos, arrendamientos de negocios o el pago de dividendos.  

¿Quiénes están obligados a presentar el modelo 123?

Están obligados a presentar el Modelo 123 las personas físicas y jurídicas que obtengan rendimientos por capital mobiliario, contraprestación por cuentas en instituciones financieras, reembolso o amortización de activos financieros y operaciones de contratos y capitalización de seguros de vida o invalidez.

¿Cuáles son los plazos para la presentación del modelo 123?

En principio la declaración puede ser mensual o trimestral en función a si se es una Gran Empresa o no. 

Si eres Autónomo o Pyme:

El calendario para presentar la declaración en forma trimestral (al igual que otros modelos como el formulario 131) es el siguiente:

  • Primer Trimestre: del 1 al 20 de abril
  • Segundo Trimestre: del 1 al 20 de julio
  • Tercer Trimestre: del 1 al 20 de octubre
  • Cuarto Trimestre: del 1 al 20 de enero

Si se trata de una Gran Empresa:

Se presentará todos los meses antes del 20 de cada mes.

Modelo 123 en PDF

Modelo-123

¿Cómo se rellena el Modelo 123?

La presentación del Modelo 123 es vía online o telemática. Por lo que hay que ingresar a la web de la Agencia Estatal de Administración Tributaria donde está disponible el Modelo.

Y se añaden los siguientes datos:

Primera parte

Declarante (1): corresponde a la identificación del declarante. Se anota:

  • Número de Identificación Fiscal (NIF)
  • Apellido y Nombres
  • Razón Social (empresa o persona)

Devengo (2): el Ejercicio se refiere al año natural, por lo que se colocan las cuatro cifras respectivas.

Período: Aquí se especifica si se trata de una declaración trimestral o mensual.

En caso de declarar por trimestre:

  • 1T: primer trimestre
  • 2T: Segundo trimestre
  • 3T: Tercer trimestre
  • 4T: Cuarto trimestre

Y si la declaración es mensual se coloca el día y mes correspondiente como sigue:

  • 01 Enero
  • 02 Febrero
  • 03 Marzo
  • 04 Abril
  • 05 Mayo
  • 06 Junio
  • 07 Julio
  • 08 Agosto
  • 09 Septiembre
  • 10 Octubre
  • 11 Noviembre
  • 12 Diciembre

Segunda parte

Liquidación (3): está compuesta por ocho casillas a saber:

Retenciones e impuestos a cuenta

Casilla 01: Se coloca el número total de contribuyentes o sujetos pasivos que obtuvieron rendimientos del capital mobiliario.

Casilla 02: Aquí se van a sumar todas las bases de retención e ingresos a cuenta. Si son contribuyentes, el cálculo se hará conforme a lo dispuesto en el Reglamento del IRPF Real Decreto 439/2007. Si son sujetos pasivos o Renta de no Residentes se hará conforme al Reglamento del IRPF Real Decreto 177/2004.

Casilla 03: Se anota el importe total de las retenciones e ingresos a cuenta obtenidos en el periodo declarado.

Periodificación

Casilla 04: Se rellena en casos excepcionales. Si se obtuvieron rendimientos de capital mobiliario en ejercicios anteriores a 1999. Se coloca la suma total de los ingresos.

Casilla 05: También, se considera un caso excepcional. Y se calcula de la siguiente forma: a las retenciones e ingresos a cuenta definitivos se le resta el importe de los ingresos a cuenta realizados en ejercicios anteriores a 1999.

El resultado se anota en esta casilla. Se toman en consideración solamente si el resultado es de signo positivo.

Total liquidación

Casilla 06: Corresponde a la suma de las retenciones e ingresos anotados en las  casillas 3 y 5.

Casilla 07: se llena solo en caso de declaración complementaria y se anota el importe de las declaraciones anteriores, por el mismo concepto, ejercicio (año) y período (trimestre o mes).

Casilla 08: se coloca el monto que resulte de restar las casillas 06 y 07.

Tercera parte

Ingreso (4): es el mismo monto que aparece en la casilla 8. Además, se indica la el código IBAN y forma de pago:

  • En efectivo
  • Adeuda en cuenta
  • Domiciliación (solo telemática)

Negativa (5): se marca automáticamente cuando el resultado es negativo.

Complementaria (6): se  rellena en caso que se deba modificar un importe en una declaración presentada con anterioridad.  Se marca con una X.

Se debe especificar el número del justificativo correspondiente al modelo que se corrige. Este es un número de 13 dígitos que aparece en la numeración de la autoliquidación anterior.

Firma (7): Una vez que se ha llenado el documento se revisa y verifican todos los datos. Se coloca el lugar y fecha de la declaración y la firma del declarante.

De esta manera se concluye el llenado del Modelo 123.

Orden Ministerial Aprobación Modelo 123

orden_ministerial_aprobacion_modelo_123