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Modelo Hacienda

Los impuestos en España

En España la fuente principal de ingresos para el financiamiento del estado y de las Comunidades Autónomas es la recaudación de los impuestos.

Los ciudadanos están obligados por ley a declarar y pagar a Hacienda los correspondientes tributos.

En contraprestación el Estado debe proveer los servicios públicos básicos y garantizar su buen funcionamiento. Además, está en el compromiso de planificar y poner en marcha programas sociales que beneficien a los ciudadanos españoles.

En consecuencia, el Gobierno español ha establecido dos tipos de impuestos denominados:

  • Directos
  • Indirectos

En este post vamos a comentar los más importantes.

Impuestos directos

En España existen impuestos que gravan la riqueza de las personas. Es decir, es un tributo que se hace a título personal. Cuando el impuesto se recauda de esta manera se dice que es un impuesto directo.

En líneas generales un impuesto directo, se puede definir como el pago que hace el ciudadano ante la Administración Pública por concepto del gravamen sobre su patrimonio. 

Este impuesto, se aplica sobre las “manifestaciones de la riqueza del contribuyente”. Es decir, el ciudadano español paga al Estado, un tributo por sus posesiones (vivienda, coche, terreno) y por su salario. 

Y es el contribuyente quien lo paga directamente a la Administración Tributaria que corresponda.

Aquí vamos a comentar los más importantes que son los siguientes:

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

Este es un impuesto que deben pagar los residentes en España y se aplica sobre las rentas percibidas durante un año. Se presenta ante la  Agencia Tributaria.

Es uno de los impuestos más destacado en la sociedad moderna. Se calcula sobre la capacidad económica de los contribuyentes. Se considera un impuesto progresivo pues paga más quien más tiene.

Impuesto sobre la Renta de No Residentes

Este impuesto grava la renta obtenida en territorio español, por las personas físicas y entidades que no residen en España.

Así tenemos, que las personas no residentes con inmuebles urbanos de uso propio deben cancelar anualmente el Impuesto Renta No Residentes (IRNR.)

Este impuesto se calcula sobre una renta ficticia de un 1,1% del valor catastral.  

Impuesto de Sociedades

También, se le conoce como impuesto sobre la renta o el beneficio de las sociedades.

Este tipo de impuesto grava las riquezas que producen las empresas y personas jurídicas

Deben pagar el tributo las sociedades civiles con finalidad mercantil, asociaciones y fundaciones. Debido a que grava a las personas jurídicas.

Impuesto de Sucesiones y Donaciones

Es el impuesto que pagan los herederos o los que reciben una donación. También, es un impuesto progresivo, porque cuanto mayor es la cantidad de la herencia o donación, mayor será el porcentaje a pagar.

Es importante saber que es un impuesto manejado por las Comunidades Autónomas.

Cada una establece el monto a cancelar por los que hay una marcada diferencia entre ellas. Y en algunos casos son bastante altas. Por ejemplo, en Madrid el gravamen es casi del 100%.

Impuesto sobre el Patrimonio

También, se conoce como impuesto sobre la riqueza o impuesto sobre la fortuna. Se aplica de manera individual  con base al patrimonio personal de las personas físicas. Se calcula teniendo como referencia el valor de todos los bienes de la persona.

Está cedido a las Comunidades Autónomas.   

Impuestos indirectos

Aquellos impuestos que gravan el consumo se les conoce como impuestos indirectos.

Es considerado fácil y cómodo para recaudar, porque los centros de recaudación son pocos. Los contribuyentes reales son los consumidores finales.

Estos contribuyentes tienen menos resistencia a pagar el impuesto indirecto, si se le compara con el sistema directo. Ocurre de esta manera porque las cantidades a pagar se fraccionan  en montos pequeños o medianos  y resulta más cómodo de pagar.

Entre los más importantes tenemos:

Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

Es el impuesto que se ha considerado como el más importante de los impuestos indirectos. Grava el consumo de bienes y servicios de las personas y empresas españolas. Existen 3 tipos de IVA según los siguientes porcentajes:21%, 10% y 4%.

Impuesto sobre transmisiones patrimoniales

Este es un impuesto que grava todas las transmisiones a título oneroso que no son donaciones ni sucesiones.  Y que tienen la particularidad de que no pagan el IVA.

Los chinos pagan Impuestos en España:¿mito o realidad?

Con relación a esta inquietud de saber si los ciudadanos chinos están exentos de pago de tributos al instalar o abrir un negocio en España. Lo cierto es que no están exentos.

Todos los ciudadanos de origen chino, al igual que todas las personas que tienen un comercio, deben pagar impuestos.

Esto fue aclarado por el Ministerio de Industria, Comercio y Turismo español (Mincotur), donde informaron que «no hay ningún beneficio fiscal para los ciudadanos extranjeros, en general, ni para los ciudadanos chinos, en particular».

https://youtu.be/5MFgpYeMf-E

Historia de los Impuestos en España

En España, el sistema de recaudación actual se inicia con la reforma tributaria de 1845. La cual fue llevada a cabo por ministro de Hacienda Alejandro Mon.

Este ministro unificó la recaudación fiscal en España y eliminó antiguos gravámenes, como los referidos a las aduanas interiores, los diezmos y las alcabalas.

Otro impuesto que se eliminó fue la llamada abadía. Aplicado durante el Medievo en las zonas rurales, sobre todo en Galicia.

En el año 1888 se creó un impuesto especial sobre los alcoholes y aguardientes, para gravar la importación y la producción interna del país.

Se estableció la base impositiva sobre el volumen del alcohol real, presente en la bebida, cuando está a la temperatura de 15 °C.

En 1889 se añadieron otros tributos especiales:uno sobre la achicoria, sucedáneos del café, azúcar, glucosa, mieles, melazas, sacarina y todos los sustitutos del azúcar.

Ya para el año 1917 se crea un impuesto especial sobre la cerveza.

En 1964 se añadieron impuestos sobre el uso del teléfono, jarabes y bebidas refrescantes.

En 1979 se implementó el impuesto sobre las labores del tabaco.

Y ya con el ingreso a la Unión Europea varios impuestos especiales fueron absorbidos por el IVA.

En tiempos recientes, desde el nacimiento de la democracia y la entrada a la Comunidad Europea, se han generado cambios significativos marcados por la apertura comercial, la influencia de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) y el avance de la tecnología.

Todo esto ha impactado el actual sistema tributario en España generando nuevos y más elaborados impuestos.

Cómo evadir impuestos legalmente en España

En principio, debemos aclarar que la evasión fiscal o cualquier otro tipo de evasión, ocurre cuando se incumplen las leyes.  En cambio, la elusión fiscal es una práctica que aprovecha los vacíos o resquicios legales. No va en contra de la norma legal, solo se vale de sus defectos para beneficio personal.  

En el primer caso se pueden aplicar multas, sanciones y hasta se puede pagar cárcel. En tanto que, la elusión fiscal no está penalizada siempre que se realice por medios absolutamente legales.  

De manera, que una empresa o persona cuando recurre a la elusión fiscal, se está aprovechando de los vacíos legales para reducir la carga fiscal.

Algunas formas de realizar la elusión de los impuestos en España, se basa en lo siguiente:

  • Paraísos fiscales

Una de las prácticas más utilizadas para la elusión los impuestos en España, tienen que ver con los llamados paraísos fiscales.

En este caso, las empresas establecen una sede fiscal o una empresa filial en otro país. Por lo general, se trata de un país considerado “paraíso fiscal”. Y donde  no realizan actividad económica.

De esta manera, reducen la carga impositiva, debido a que en estos países el pago de impuesto es mínimo y en algunos casos no se tributa el Impuesto de Sucesiones o el Impuesto de Patrimonio.

  • Creación de una entidad legal separada

Esta es una forma que se ha hecho habitual  en la elusión de los impuestos, se trata de la creación de una fundación o una sociedad. Estas entidades pagan menos impuestos. De esta manera, se cede a la fundación o sociedad los derechos de patente, imagen, marca o propiedad intelectual.

Así, al momento de obtener beneficios económicos por esos derechos, estos van a la entidad, que tiene un tipo de impuesto diferente al de las personas físicas.

  • Sociedades De Inversión De Capital Variable (SICAV)

Otra forma de hacer elusión de los impuestos es por intermedio de estas sociedades. Un instrumento que capta el ahorro de inversores bajo una sociedad con una carga impositiva  bastante baja.

El propietario de la sociedad maneja todo el capital aportado. Y tributa solo el 1% en el Impuesto de Sociedades, mientras que las otras sociedades deben pagar el 30%.

  • Las entidades de tenencia de valores extranjeros (ETVE)

Corresponde a otra práctica muy utilizada para la elusión fiscal en España.  

Se les llama los holdings españoles y son sociedades beneficiarias de la exención de pagos en entradas y salidas de capitales, dividendos, beneficios o plusvalías.

Tributan en España, pero pueden aplicar deducciones de gastos.

  • No vivir en un país más de 183 días.

Es otra forma de elusión de impuestos. Se trata de  no pasar más de 6 meses del mismo año en un país. En caso de pasar más de ese tiempo es considerado  residente fiscal. Y los estados pueden exigir el pago de impuestos.  

De esta manera llegamos al final del tema relacionado con los impuestos en España.

Hicimos referencia a los impuestos más importantes como son los denominados directos e indirectos. 

Comentamos sobre la duda que existe con relación al pago de los impuestos de los ciudadanos chinos residentes en España. 

Y  por último, mencionamos las formas que utilizan los ciudadanos españoles para beneficiarse de los vacíos legales y así realizar la elusión fiscal para disminuir la carga impositiva.

Criptomonedas:Pagar Menos Impuestos

Softwares de Gestión de Impuestos en España

Para la correcta gestión de los distintos modelos tributarios en España, muchas empresas han desarrollado programas informáticos que facilitan la gestión de la presentación de los mismos. A continuación enumeramos algunas de dichas empresas con sus correspondientes enlaces a sus páginas webs por si fueran de su interés:

 

 

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Modelo 037: Qué Es, Obligados, Plazos, Cómo se Rellena

Los empresarios y profesionales residentes en España deben cumplir con sus obligaciones fiscales ante la  Agencia Tributaria todos los años. El Modelo 037 les permite presentar esas obligaciones en forma simplificada.

Sin embargo, esta característica hace que el modelo 037 no sirva para la  declaración fiscal de grandes empresas pues, lo que se puede declarar es bastante limitado.

Aquí te indicamos como rellenar este modelo para que puedas cumplir con tus obligaciones fiscales.

¿Qué es y para qué sirve el Modelo 037?

Este modelo 037 es el documento donde en una forma sencilla y rápida, los empresarios informan sobre los regímenes y obligaciones tributarias respecto del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) o del Impuesto sobre sociedades (IS), y del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA).

En consecuencia, sirve para que los empresarios puedan darse de alta en la Seguridad Social, dentro del Régimen Especial de los Trabajadores Autónomos. Para comunicar las modificaciones de la situación tributaria inicial, así como, informar a Hacienda el cese o inicio de una actividad económica.

También, sirve para comunicar algún cambio de datos, y darse de baja en el censo empresarial.

Además, el autónomo puede iniciar su actividad económica una vez que se dé de alta utilizando este modelo.

Modelo 037 en PDF

Modelo-037

¿Quiénes deben presentar el Modelo 037?

Están en obligación de presentar este modelo todos los residentes en España que cumplan con lo siguiente:

  • Posean NIF.
  • No estén constituidos como una gran empresa.
  • Actúen por cuenta propia sin acudir a un representante.
  • Su domicilio fiscal sea el mismo de la gestión administrativa.
  • No estén incluidos en los regímenes especiales del Impuesto sobre el Valor Añadido.
  • No estén inscritos en el Registro de operadores intracomunitarios o en el registro de devolución mensual.
  • Cumplan con el artículo 14 de la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido.
  • Las ventas que realicen no sean a distancia.
  • No sean sujetos pasivos de Impuestos Especiales ni del Impuesto sobre Primas de Seguros.
  • Sus rendimientos sean diferentes al de capital mobiliario.

¿Cuándo deben presentar el Modelo 037?

La presentación de este modelo considera todas las variantes que se desprenden de la necesidad de hacer una declaración para  alta, modificación o baja en las diferentes actividades económicas.

En consecuencia, los plazos de presentación del Modelo 037 son los siguientes; según sea el caso:

  • Declaración de alta será en el momento necesario para ello. Si es una nueva actividad la declaración debe presentarse antes del inicio de la actividad.
  • Declaración de modificación el plazo es de un mes a partir del  hecho causante de la modificación.
  • Renuncia a regímenes especiales se deberá presentar durante el mes de diciembre anterior al comienzo del ejercicio.
  • Prorrata especial de IVA se hace en el mismo plazo que la declaración periódica de IVA.
  • Renuncia al régimen de módulos y al de directa simplificada de IRPF se presentará durante el mes de diciembre del año anterior.
  • Declaración de baja será en el plazo de un mes. En caso de fallecimiento del empresario o profesional sus herederos deben presentar en un plazo de seis meses la baja o la modificación de titularidad del negocio.

Instrucciones Para Rellenar El Formulario 037

Instrucciones-Modelo-037

¿Cómo rellenar el Modelo 037?

Para rellenar este Modelo lo primero que se debe hacer es adherir una etiqueta en el espacio reservado para tal fin. Después se procede a colocar toda la información solicitada.

En líneas generales es un Modelo donde las respuestas se marcan con una X, no se realizan cálculos matemáticos.

Datos identificativos. Se colocan todos los datos personales del declarante relativos a:

  • Número de identificación fiscal (NIF)
  • Nombre completo y apellidos.

 Causas de presentación

Aquí se seleccionan las causas por las cuales se presenta este modelo. Básicamente son tres circunstancias: alta, modificación y baja

Alta. Se marca con una X la casilla para el ingreso a empresarios, profesionales y retenedores.

Modificación. Se marca con una X  los cambios que el declarante ha realizado con relación a:

  • Domicilio fiscal.
  • Domicilio a efectos de notificaciones.
  • Datos identificativos.
  • Los relativos a actividades económicas y locales.
  • Del Impuesto sobre el Valor Añadido.
  • Relativos al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
  • Y retenciones e ingresos a cuenta

Baja. Cuando el contribuyente se desincorpora del censo de empresarios, profesionales y retenedores. Se describe la causa y se coloca la fecha efectiva de la baja. También, en caso de fallecimiento del declarante.

 Identificación

De nuevo se colocan todos los datos personales del declarante, que se mencionan:

  • Número de identificación fiscal (NIF)
  • Nombre completo y apellidos.
  • Domicilio fiscal en España
  • Domicilio a efectos de notificaciones si es distinto del fiscal.

Impuesto sobre la renta de las personas físicas

En este apartado se marca con una X las obligaciones en las que se dará de baja o alta. Y que además son inherentes al contribuyente sobre el Impuesto sobre la Renta de las Personas Física. También, debe colocar la fecha efectiva del alta o baja. La obligación a seleccionar se mencionan a continuación:

  • Obligación de realizar pagos fraccionados a cuenta del IRPF derivados del desarrollo de actividades económicas propias.
  • Obligación de realizar pagos fraccionados a cuenta del IRPF derivados de su condición de miembros de una entidad en régimen de atribución de rentas.

Otro aspecto a señalar es el relativo al método de estimación en el IRPF para lo que se debe seleccionar y marcar con una X si se refiere a una estimación objetiva o directa. Además se debe seleccionar si se trata de una:

  • Inclusión
  • Renuncia
  • Revocación
  • Exclusión
  • Baja

Aquí hay que prestar especial atención cuando se trata de renuncia y exclusión. Pues, existen dos aclaratorias marcadas como (1) y (2)

(1) Indica que se debe marcar las casillas 605 y 607 cuando se trate de renuncia o exclusión y se utilice el método de estimación objetiva para calcular el rendimiento neto de la actividad económica. Otro caso es que no se haya incluido una actividad económica iniciada en el año o que se renuncie al citado método.

(2) Indica que se marcará la casilla 610 cuando se trate de renuncia y se utilice el método de estimación directa. También, si ha iniciado alguna actividad económica en el año o por renuncia al método mencionado.

En ambas aclaratorias se instruye que se debe indicar el grupo o epígrafe/sección de I.A.E. o el código de aquellas actividades, a las que continuará aplicando el método de estimación objetiva o simplificada, hasta el final del período impositivo. Para ello se debe utilizar las casillas 613 y 614 respectivamente.

Impuesto sobre el valor añadido

Información obligaciones

Este apartado comienza con la pregunta ¿Realiza exclusivamente operaciones no sujetas o exentas que no obligan a presentar autoliquidación periódica (art. 20 y 26 Ley IVA)

Aquí se debe responder con un SI o un NO y se  marca en la respectiva casilla.

Inicio de actividad

Debe marcar con una X la casilla sobre la comunicación de inicio de actividad, según se corresponda con:

  • Entregas de bienes o prestaciones de servicios previas o simultánea a la adquisición de bienes o servicios.
  • Entregas de bienes o prestaciones de servicios posteriores a adquisición de bienes o servicios.
  • Comienzo de entregas de bienes o prestaciones de servicios posterior a adquisición de bienes o servicios destinados al desarrollo de la misma.
  • Entregas de bienes o prestaciones de servicios (habiendo marcado la casilla [504] o la casilla [506] en una declaración censal presentada anteriormente).

Regímenes aplicables

Aquí se dará de alta o baja en la actividad o actividades incluidas en los regímenes que se mencionan:

  • General
  • Especial recargo de equivalencia
  • De agricultura, ganadería y pesca
  • Régimen especial simplificado

Deducciones

En este apartado se propone un porcentaje provisional de deducción, según se especifica en el artículo 111.dos de la L.I.V.A.

Retenciones e ingresos a cuenta

En este espacio, el contribuyente se dará de alta o baja en la obligación de realizar retenciones o ingresos a cuenta sobre rendimientos de:

  • Trabajo personal (modelo 110).
  • Actividades profesionales, agrícolas, ganaderas, forestales u otras actividades económicas, premios, determinadas imputaciones de renta o determinadas ganancias patrimoniales (modelo 110).
  • Procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos (modelo 115).

Debe marcar con una X y colocar la fecha que se hará efectiva el alta o baja.

Declaración de actividades económicas y locales

Actividad

Se describe la actividad y se indica el tipo de la misma. Además, se coloca:

  • El Grupo o epígrafe/sección del I.A.E
  • El código de la actividad.

Lugar de realización de la actividad

Se debe marcar con una X si se trata de darse de baja o alta y luego colocar la dirección según lo siguiente:

  • La actividad se desarrolla fuera de un local determinado
  • La actividad se desarrolla en local determinado (locales directamente afectos a la actividad)
  • Locales indirectamente afectos a la actividad (almacenes, depósitos, centros dirección etc.)

Lugar, fecha y firma 

Indicar el Lugar y la Fecha donde se realiza la declaración.

Una vez que se revise y se verifique toda la información se debe colocar la Firma del declarante.

De esta manera culmina el llenado del Modelo 037.

Video: Rellenar Formulario 037