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Modelo Hacienda

Los impuestos en España

En España la fuente principal de ingresos para el financiamiento del estado y de las Comunidades Autónomas es la recaudación de los impuestos.

Los ciudadanos están obligados por ley a declarar y pagar a Hacienda los correspondientes tributos.

En contraprestación el Estado debe proveer los servicios públicos básicos y garantizar su buen funcionamiento. Además, está en el compromiso de planificar y poner en marcha programas sociales que beneficien a los ciudadanos españoles.

En consecuencia, el Gobierno español ha establecido dos tipos de impuestos denominados:

  • Directos
  • Indirectos

En este post vamos a comentar los más importantes.

Impuestos directos

En España existen impuestos que gravan la riqueza de las personas. Es decir, es un tributo que se hace a título personal. Cuando el impuesto se recauda de esta manera se dice que es un impuesto directo.

En líneas generales un impuesto directo, se puede definir como el pago que hace el ciudadano ante la Administración Pública por concepto del gravamen sobre su patrimonio. 

Este impuesto, se aplica sobre las “manifestaciones de la riqueza del contribuyente”. Es decir, el ciudadano español paga al Estado, un tributo por sus posesiones (vivienda, coche, terreno) y por su salario. 

Y es el contribuyente quien lo paga directamente a la Administración Tributaria que corresponda.

Aquí vamos a comentar los más importantes que son los siguientes:

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

Este es un impuesto que deben pagar los residentes en España y se aplica sobre las rentas percibidas durante un año. Se presenta ante la  Agencia Tributaria.

Es uno de los impuestos más destacado en la sociedad moderna. Se calcula sobre la capacidad económica de los contribuyentes. Se considera un impuesto progresivo pues paga más quien más tiene.

Impuesto sobre la Renta de No Residentes

Este impuesto grava la renta obtenida en territorio español, por las personas físicas y entidades que no residen en España.

Así tenemos, que las personas no residentes con inmuebles urbanos de uso propio deben cancelar anualmente el Impuesto Renta No Residentes (IRNR.)

Este impuesto se calcula sobre una renta ficticia de un 1,1% del valor catastral.  

Impuesto de Sociedades

También, se le conoce como impuesto sobre la renta o el beneficio de las sociedades.

Este tipo de impuesto grava las riquezas que producen las empresas y personas jurídicas

Deben pagar el tributo las sociedades civiles con finalidad mercantil, asociaciones y fundaciones. Debido a que grava a las personas jurídicas.

Impuesto de Sucesiones y Donaciones

Es el impuesto que pagan los herederos o los que reciben una donación. También, es un impuesto progresivo, porque cuanto mayor es la cantidad de la herencia o donación, mayor será el porcentaje a pagar.

Es importante saber que es un impuesto manejado por las Comunidades Autónomas.

Cada una establece el monto a cancelar por los que hay una marcada diferencia entre ellas. Y en algunos casos son bastante altas. Por ejemplo, en Madrid el gravamen es casi del 100%.

Impuesto sobre el Patrimonio

También, se conoce como impuesto sobre la riqueza o impuesto sobre la fortuna. Se aplica de manera individual  con base al patrimonio personal de las personas físicas. Se calcula teniendo como referencia el valor de todos los bienes de la persona.

Está cedido a las Comunidades Autónomas.   

Impuestos indirectos

Aquellos impuestos que gravan el consumo se les conoce como impuestos indirectos.

Es considerado fácil y cómodo para recaudar, porque los centros de recaudación son pocos. Los contribuyentes reales son los consumidores finales.

Estos contribuyentes tienen menos resistencia a pagar el impuesto indirecto, si se le compara con el sistema directo. Ocurre de esta manera porque las cantidades a pagar se fraccionan  en montos pequeños o medianos  y resulta más cómodo de pagar.

Entre los más importantes tenemos:

Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

Es el impuesto que se ha considerado como el más importante de los impuestos indirectos. Grava el consumo de bienes y servicios de las personas y empresas españolas. Existen 3 tipos de IVA según los siguientes porcentajes:21%, 10% y 4%.

Impuesto sobre transmisiones patrimoniales

Este es un impuesto que grava todas las transmisiones a título oneroso que no son donaciones ni sucesiones.  Y que tienen la particularidad de que no pagan el IVA.

Los chinos pagan Impuestos en España:¿mito o realidad?

Con relación a esta inquietud de saber si los ciudadanos chinos están exentos de pago de tributos al instalar o abrir un negocio en España. Lo cierto es que no están exentos.

Todos los ciudadanos de origen chino, al igual que todas las personas que tienen un comercio, deben pagar impuestos.

Esto fue aclarado por el Ministerio de Industria, Comercio y Turismo español (Mincotur), donde informaron que «no hay ningún beneficio fiscal para los ciudadanos extranjeros, en general, ni para los ciudadanos chinos, en particular».

https://youtu.be/5MFgpYeMf-E

Historia de los Impuestos en España

En España, el sistema de recaudación actual se inicia con la reforma tributaria de 1845. La cual fue llevada a cabo por ministro de Hacienda Alejandro Mon.

Este ministro unificó la recaudación fiscal en España y eliminó antiguos gravámenes, como los referidos a las aduanas interiores, los diezmos y las alcabalas.

Otro impuesto que se eliminó fue la llamada abadía. Aplicado durante el Medievo en las zonas rurales, sobre todo en Galicia.

En el año 1888 se creó un impuesto especial sobre los alcoholes y aguardientes, para gravar la importación y la producción interna del país.

Se estableció la base impositiva sobre el volumen del alcohol real, presente en la bebida, cuando está a la temperatura de 15 °C.

En 1889 se añadieron otros tributos especiales:uno sobre la achicoria, sucedáneos del café, azúcar, glucosa, mieles, melazas, sacarina y todos los sustitutos del azúcar.

Ya para el año 1917 se crea un impuesto especial sobre la cerveza.

En 1964 se añadieron impuestos sobre el uso del teléfono, jarabes y bebidas refrescantes.

En 1979 se implementó el impuesto sobre las labores del tabaco.

Y ya con el ingreso a la Unión Europea varios impuestos especiales fueron absorbidos por el IVA.

En tiempos recientes, desde el nacimiento de la democracia y la entrada a la Comunidad Europea, se han generado cambios significativos marcados por la apertura comercial, la influencia de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) y el avance de la tecnología.

Todo esto ha impactado el actual sistema tributario en España generando nuevos y más elaborados impuestos.

Cómo evadir impuestos legalmente en España

En principio, debemos aclarar que la evasión fiscal o cualquier otro tipo de evasión, ocurre cuando se incumplen las leyes.  En cambio, la elusión fiscal es una práctica que aprovecha los vacíos o resquicios legales. No va en contra de la norma legal, solo se vale de sus defectos para beneficio personal.  

En el primer caso se pueden aplicar multas, sanciones y hasta se puede pagar cárcel. En tanto que, la elusión fiscal no está penalizada siempre que se realice por medios absolutamente legales.  

De manera, que una empresa o persona cuando recurre a la elusión fiscal, se está aprovechando de los vacíos legales para reducir la carga fiscal.

Algunas formas de realizar la elusión de los impuestos en España, se basa en lo siguiente:

  • Paraísos fiscales

Una de las prácticas más utilizadas para la elusión los impuestos en España, tienen que ver con los llamados paraísos fiscales.

En este caso, las empresas establecen una sede fiscal o una empresa filial en otro país. Por lo general, se trata de un país considerado “paraíso fiscal”. Y donde  no realizan actividad económica.

De esta manera, reducen la carga impositiva, debido a que en estos países el pago de impuesto es mínimo y en algunos casos no se tributa el Impuesto de Sucesiones o el Impuesto de Patrimonio.

  • Creación de una entidad legal separada

Esta es una forma que se ha hecho habitual  en la elusión de los impuestos, se trata de la creación de una fundación o una sociedad. Estas entidades pagan menos impuestos. De esta manera, se cede a la fundación o sociedad los derechos de patente, imagen, marca o propiedad intelectual.

Así, al momento de obtener beneficios económicos por esos derechos, estos van a la entidad, que tiene un tipo de impuesto diferente al de las personas físicas.

  • Sociedades De Inversión De Capital Variable (SICAV)

Otra forma de hacer elusión de los impuestos es por intermedio de estas sociedades. Un instrumento que capta el ahorro de inversores bajo una sociedad con una carga impositiva  bastante baja.

El propietario de la sociedad maneja todo el capital aportado. Y tributa solo el 1% en el Impuesto de Sociedades, mientras que las otras sociedades deben pagar el 30%.

  • Las entidades de tenencia de valores extranjeros (ETVE)

Corresponde a otra práctica muy utilizada para la elusión fiscal en España.  

Se les llama los holdings españoles y son sociedades beneficiarias de la exención de pagos en entradas y salidas de capitales, dividendos, beneficios o plusvalías.

Tributan en España, pero pueden aplicar deducciones de gastos.

  • No vivir en un país más de 183 días.

Es otra forma de elusión de impuestos. Se trata de  no pasar más de 6 meses del mismo año en un país. En caso de pasar más de ese tiempo es considerado  residente fiscal. Y los estados pueden exigir el pago de impuestos.  

De esta manera llegamos al final del tema relacionado con los impuestos en España.

Hicimos referencia a los impuestos más importantes como son los denominados directos e indirectos. 

Comentamos sobre la duda que existe con relación al pago de los impuestos de los ciudadanos chinos residentes en España. 

Y  por último, mencionamos las formas que utilizan los ciudadanos españoles para beneficiarse de los vacíos legales y así realizar la elusión fiscal para disminuir la carga impositiva.

Criptomonedas:Pagar Menos Impuestos

Softwares de Gestión de Impuestos en España

Para la correcta gestión de los distintos modelos tributarios en España, muchas empresas han desarrollado programas informáticos que facilitan la gestión de la presentación de los mismos. A continuación enumeramos algunas de dichas empresas con sus correspondientes enlaces a sus páginas webs por si fueran de su interés:

 

 

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Modelo Hacienda

Modelo 390: Qué Es, Obligados, Plazos, Cómo Se Rellena

El modelo 390 es un formulario o presentación informativa que no implica ningún pago, pero que todos los trabajadores independientes y pequeñas empresas en suelo español deben presentar.

Siendo muy importante que el mismo coincida con tus presentaciones trimestrales o podría desencadenar una auditoría fiscal.

Te sugerimos conocer todo lo relacionado con esta forma.

¿Qué es el modelo 390?

El modelo 390 es una planilla informativa que está destinada a resumir todas las transacciones relacionadas con el IVA recaudado, deducido y pagado por tu empresa o tu persona durante el año.

Esencialmente es la versión ampliada del modelo 303, que se presenta cada tres meses.

¿Quién tiene que presentar un modelo 390?

Este formulario informativo tiene que ser consignado por cualquier persona que presenta el formulario trimestral de declaración de IVA 303, básicamente cualquier persona con actividad empresarial que requiera el cobro del IVA.

Este tipo de obligación es independientemente del tipo de negocio o el resultado de la presentación, no obstante, hay algunas actividades que están exentas de presentación.

Es recomendable que verifiques los requisitos para tu situación particular antes de proceder al llenado del modelo. Sobre todo, una nueva ley que entró en vigencia en enero de 2017, donde se indica que muchas grandes empresas ya no necesitan presentar el modelo 390, porque Hacienda ya tiene acceso a sus libros de registro del impuesto.

¿Dónde y cuándo presentar este formulario?

En la actualidad es muy habitual presentarlo online a través de la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria, para esto se debe utilizar el PIN Clave o la firma digital. Alternativamente, también puedes realizarlo por correo.

El plazo para presentar el modelo 390 es entre el 1 y el 30 de enero del siguiente año financiero, incluyendo los dos días.

¿Cómo presentar tu modelo 390 como autónomo?

Cuando eres un trabajador independiente o autónomo, también debes presentar el modelo 390 y aunque parezca un poco confuso, realmente completarlo es un proceso simple.

Pero ten en cuenta que, dependiendo de tu tipo de negocio y fuentes de ingresos, es probable que debas completar estos formularios de manera diferente.

Cómo Rellenar El Modelo 390: Paso a Paso

Te explicamos a continuación cómo rellenar el formulario 390, lo que debería darte al menos una idea de los pasos involucrados en líneas generales, no obstante, sí existen muchas dudas es importante que las despejes muy bien antes de proceder:

  • Ingresa a la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria usando tu Clave Pin o firma electrónica. Luego selecciona Impuestos y tasa. Haz click en el Modelo 390. IVA. Declaración Resumen Anual de la lista.
  • Click en Trámites e ir a Presentación ejercicio. Luego debes emplear tu PIN de Clave para completar el formulario.
  • Debes Aceptar la ventana emergente y comenzar a responder las preguntas, si alguna de las situaciones que menciona se aplica a ti, de lo contrario no necesitarías realizar los siguientes pasos.

Página 1

Di NO junto a las tres preguntas en la parte inferior que hacen referencia a la quiebra, obviamente si no te declaras en quiebra este año.

Página 2

Debajo de B Clave, haz click en el botón junto a donde dice Actividades Profesionales sujetas al I.A.E. y luego selecciona la actividad profesional.

Página 4

Escribe la cantidad total que devengaste ese año antes de impuestos.

Página 5

Aquí es donde colocas los gastos sobre los que calculaste el IVA. En teoría, deberías separar tus gastos por el porcentaje de IVA que se aplicó, pero si no simplemente pon el total de todos los gastos para todo el año y luego manualmente la cantidad real de IVA que dedujo durante el año completo.

Página 11

Completa el IVA total que pagaste por cada trimestre, monto que devengaste ese año (página 4), menos las deducciones (página 5). Es importante que estos montos coincidan con los resultados de tus presentaciones trimestrales o de lo contrario, se considera un error.

Los montos deben ingresarse en marzo, junio, septiembre y diciembre únicamente, y corresponder con el IVA resultante adeudado y pagado al final de cada trimestre. Asegúrate de que estas cantidades coinciden con los formularios 303 que presentaste al final de cada trimestre. Si no es así, podría crear una señal de alerta y conducir a una auditoría.

Es muy importante que tengas en cuenta que esta es solo una guía basada en el típico autónomo que tiene un solo ingreso, es decir no tiene otras fuentes de ingresos que deba reclamar.

Si tienes alguna otra fuente de ingresos durante el año, es posible que debas completar algunas de las otras páginas del modelo 390.

No olvides que cualquier error en el formulario de impuestos podría resultar en una auditoría y multas potencialmente significativas, así que haz una investigación sobre los requisitos fiscales para tu tipo de negocio o si no, busca asesoría.

¿Qué información necesito para rellenarlo?

Es importante saber que datos e información necesitas para llenar este modelo, así preparas todo con anticipación. Pues requieres todos los ingresos y gastos que estén asociados con la actividad económica que desempeñas. Justificados cada uno de ellos, claro está, con sus respectivas facturas.

Para el IVA solo se puede deducir las facturas, aquellas donde se reflejan claramente la información fiscal de las dos partes. No son útiles en este caso los tickets.

Organiza la información para llenar el modelo 390, separándola de acuerdo a ciertos criterios:

  • Base imponible y valor de la cuota de IVA.
  • De acuerdo al tipo impositivo: IVA 4% – 10% – 21%.
  • Según la procedencia del ingreso y el tipo, compra nacional, intracomunitaria y extracomunitaria.
  • Gastos corrientes (servicios, bienes o recursos que se agotan en menos de un año) o bien de inversión (equipos, maquinarias, bienes o servicios que suelen durar más de un año).

Presentar el modelo 390 ante Hacienda

Era lo usual que el declarante acudiera al Programa de Ayuda indicado por Hacienda desde su computadora para consignar el modelo 390. Sin embargo, las pautas y la forma de presentación han sido actualizadas.

En el sistema actual la presentación puede ser desde la propia web de la AEAT, ya que existen casillas para llenar directamente el modelo 390 de IVA en él.