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Modelo Hacienda

Los impuestos en España

En España la fuente principal de ingresos para el financiamiento del estado y de las Comunidades Autónomas es la recaudación de los impuestos.

Los ciudadanos están obligados por ley a declarar y pagar a Hacienda los correspondientes tributos.

En contraprestación el Estado debe proveer los servicios públicos básicos y garantizar su buen funcionamiento. Además, está en el compromiso de planificar y poner en marcha programas sociales que beneficien a los ciudadanos españoles.

En consecuencia, el Gobierno español ha establecido dos tipos de impuestos denominados:

  • Directos
  • Indirectos

En este post vamos a comentar los más importantes.

Impuestos directos

En España existen impuestos que gravan la riqueza de las personas. Es decir, es un tributo que se hace a título personal. Cuando el impuesto se recauda de esta manera se dice que es un impuesto directo.

En líneas generales un impuesto directo, se puede definir como el pago que hace el ciudadano ante la Administración Pública por concepto del gravamen sobre su patrimonio. 

Este impuesto, se aplica sobre las “manifestaciones de la riqueza del contribuyente”. Es decir, el ciudadano español paga al Estado, un tributo por sus posesiones (vivienda, coche, terreno) y por su salario. 

Y es el contribuyente quien lo paga directamente a la Administración Tributaria que corresponda.

Aquí vamos a comentar los más importantes que son los siguientes:

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

Este es un impuesto que deben pagar los residentes en España y se aplica sobre las rentas percibidas durante un año. Se presenta ante la  Agencia Tributaria.

Es uno de los impuestos más destacado en la sociedad moderna. Se calcula sobre la capacidad económica de los contribuyentes. Se considera un impuesto progresivo pues paga más quien más tiene.

Impuesto sobre la Renta de No Residentes

Este impuesto grava la renta obtenida en territorio español, por las personas físicas y entidades que no residen en España.

Así tenemos, que las personas no residentes con inmuebles urbanos de uso propio deben cancelar anualmente el Impuesto Renta No Residentes (IRNR.)

Este impuesto se calcula sobre una renta ficticia de un 1,1% del valor catastral.  

Impuesto de Sociedades

También, se le conoce como impuesto sobre la renta o el beneficio de las sociedades.

Este tipo de impuesto grava las riquezas que producen las empresas y personas jurídicas

Deben pagar el tributo las sociedades civiles con finalidad mercantil, asociaciones y fundaciones. Debido a que grava a las personas jurídicas.

Impuesto de Sucesiones y Donaciones

Es el impuesto que pagan los herederos o los que reciben una donación. También, es un impuesto progresivo, porque cuanto mayor es la cantidad de la herencia o donación, mayor será el porcentaje a pagar.

Es importante saber que es un impuesto manejado por las Comunidades Autónomas.

Cada una establece el monto a cancelar por los que hay una marcada diferencia entre ellas. Y en algunos casos son bastante altas. Por ejemplo, en Madrid el gravamen es casi del 100%.

Impuesto sobre el Patrimonio

También, se conoce como impuesto sobre la riqueza o impuesto sobre la fortuna. Se aplica de manera individual  con base al patrimonio personal de las personas físicas. Se calcula teniendo como referencia el valor de todos los bienes de la persona.

Está cedido a las Comunidades Autónomas.   

Impuestos indirectos

Aquellos impuestos que gravan el consumo se les conoce como impuestos indirectos.

Es considerado fácil y cómodo para recaudar, porque los centros de recaudación son pocos. Los contribuyentes reales son los consumidores finales.

Estos contribuyentes tienen menos resistencia a pagar el impuesto indirecto, si se le compara con el sistema directo. Ocurre de esta manera porque las cantidades a pagar se fraccionan  en montos pequeños o medianos  y resulta más cómodo de pagar.

Entre los más importantes tenemos:

Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

Es el impuesto que se ha considerado como el más importante de los impuestos indirectos. Grava el consumo de bienes y servicios de las personas y empresas españolas. Existen 3 tipos de IVA según los siguientes porcentajes:21%, 10% y 4%.

Impuesto sobre transmisiones patrimoniales

Este es un impuesto que grava todas las transmisiones a título oneroso que no son donaciones ni sucesiones.  Y que tienen la particularidad de que no pagan el IVA.

Los chinos pagan Impuestos en España:¿mito o realidad?

Con relación a esta inquietud de saber si los ciudadanos chinos están exentos de pago de tributos al instalar o abrir un negocio en España. Lo cierto es que no están exentos.

Todos los ciudadanos de origen chino, al igual que todas las personas que tienen un comercio, deben pagar impuestos.

Esto fue aclarado por el Ministerio de Industria, Comercio y Turismo español (Mincotur), donde informaron que «no hay ningún beneficio fiscal para los ciudadanos extranjeros, en general, ni para los ciudadanos chinos, en particular».

https://youtu.be/5MFgpYeMf-E

Historia de los Impuestos en España

En España, el sistema de recaudación actual se inicia con la reforma tributaria de 1845. La cual fue llevada a cabo por ministro de Hacienda Alejandro Mon.

Este ministro unificó la recaudación fiscal en España y eliminó antiguos gravámenes, como los referidos a las aduanas interiores, los diezmos y las alcabalas.

Otro impuesto que se eliminó fue la llamada abadía. Aplicado durante el Medievo en las zonas rurales, sobre todo en Galicia.

En el año 1888 se creó un impuesto especial sobre los alcoholes y aguardientes, para gravar la importación y la producción interna del país.

Se estableció la base impositiva sobre el volumen del alcohol real, presente en la bebida, cuando está a la temperatura de 15 °C.

En 1889 se añadieron otros tributos especiales:uno sobre la achicoria, sucedáneos del café, azúcar, glucosa, mieles, melazas, sacarina y todos los sustitutos del azúcar.

Ya para el año 1917 se crea un impuesto especial sobre la cerveza.

En 1964 se añadieron impuestos sobre el uso del teléfono, jarabes y bebidas refrescantes.

En 1979 se implementó el impuesto sobre las labores del tabaco.

Y ya con el ingreso a la Unión Europea varios impuestos especiales fueron absorbidos por el IVA.

En tiempos recientes, desde el nacimiento de la democracia y la entrada a la Comunidad Europea, se han generado cambios significativos marcados por la apertura comercial, la influencia de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) y el avance de la tecnología.

Todo esto ha impactado el actual sistema tributario en España generando nuevos y más elaborados impuestos.

Cómo evadir impuestos legalmente en España

En principio, debemos aclarar que la evasión fiscal o cualquier otro tipo de evasión, ocurre cuando se incumplen las leyes.  En cambio, la elusión fiscal es una práctica que aprovecha los vacíos o resquicios legales. No va en contra de la norma legal, solo se vale de sus defectos para beneficio personal.  

En el primer caso se pueden aplicar multas, sanciones y hasta se puede pagar cárcel. En tanto que, la elusión fiscal no está penalizada siempre que se realice por medios absolutamente legales.  

De manera, que una empresa o persona cuando recurre a la elusión fiscal, se está aprovechando de los vacíos legales para reducir la carga fiscal.

Algunas formas de realizar la elusión de los impuestos en España, se basa en lo siguiente:

  • Paraísos fiscales

Una de las prácticas más utilizadas para la elusión los impuestos en España, tienen que ver con los llamados paraísos fiscales.

En este caso, las empresas establecen una sede fiscal o una empresa filial en otro país. Por lo general, se trata de un país considerado “paraíso fiscal”. Y donde  no realizan actividad económica.

De esta manera, reducen la carga impositiva, debido a que en estos países el pago de impuesto es mínimo y en algunos casos no se tributa el Impuesto de Sucesiones o el Impuesto de Patrimonio.

  • Creación de una entidad legal separada

Esta es una forma que se ha hecho habitual  en la elusión de los impuestos, se trata de la creación de una fundación o una sociedad. Estas entidades pagan menos impuestos. De esta manera, se cede a la fundación o sociedad los derechos de patente, imagen, marca o propiedad intelectual.

Así, al momento de obtener beneficios económicos por esos derechos, estos van a la entidad, que tiene un tipo de impuesto diferente al de las personas físicas.

  • Sociedades De Inversión De Capital Variable (SICAV)

Otra forma de hacer elusión de los impuestos es por intermedio de estas sociedades. Un instrumento que capta el ahorro de inversores bajo una sociedad con una carga impositiva  bastante baja.

El propietario de la sociedad maneja todo el capital aportado. Y tributa solo el 1% en el Impuesto de Sociedades, mientras que las otras sociedades deben pagar el 30%.

  • Las entidades de tenencia de valores extranjeros (ETVE)

Corresponde a otra práctica muy utilizada para la elusión fiscal en España.  

Se les llama los holdings españoles y son sociedades beneficiarias de la exención de pagos en entradas y salidas de capitales, dividendos, beneficios o plusvalías.

Tributan en España, pero pueden aplicar deducciones de gastos.

  • No vivir en un país más de 183 días.

Es otra forma de elusión de impuestos. Se trata de  no pasar más de 6 meses del mismo año en un país. En caso de pasar más de ese tiempo es considerado  residente fiscal. Y los estados pueden exigir el pago de impuestos.  

De esta manera llegamos al final del tema relacionado con los impuestos en España.

Hicimos referencia a los impuestos más importantes como son los denominados directos e indirectos. 

Comentamos sobre la duda que existe con relación al pago de los impuestos de los ciudadanos chinos residentes en España. 

Y  por último, mencionamos las formas que utilizan los ciudadanos españoles para beneficiarse de los vacíos legales y así realizar la elusión fiscal para disminuir la carga impositiva.

Criptomonedas:Pagar Menos Impuestos

Softwares de Gestión de Impuestos en España

Para la correcta gestión de los distintos modelos tributarios en España, muchas empresas han desarrollado programas informáticos que facilitan la gestión de la presentación de los mismos. A continuación enumeramos algunas de dichas empresas con sus correspondientes enlaces a sus páginas webs por si fueran de su interés:

 

 

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Modelo 115: Qué Es, Obligados, Plazos, Cómo Se Rellena

Por si no lo sabías, el Modelo 115 forma parte de las diversas declaraciones trimestrales que tanto empresas como autónomos tienen que presentarle a Hacienda.

Este formulario recoge de manera trimestral aquéllas retenciones que se presentarán una vez al año mediante el Modelo 180.

Para que tengas un poco más de conocimiento acerca de esto: qué es, en qué consiste, cómo rellenarlo y un par de aspectos más, continúa leyendo el artículo.

¿Qué es y en qué consiste el Modelo 115?

Dentro de los diversos modelos de autoliquidación de impuestos que existen en el país, hallamos el Modelo 115, por medio del que las empresas y los autónomos tienen que declarar ante Hacienda.

En este se incluyen las retenciones practicadas por los arrendamientos de las oficinas o espacios de trabajos, en cada uno de los trimestres del ejercicio fiscal.

Dicho de otra forma, este documento debe ser presentado por quienes están alquilados, no por los dueños del bien inmueble.

Para ejemplificar podríamos mencionar el caso de que poseas una oficina o local que alquilas por aproximadamente 1000 euros mensuales y que, por consiguiente, deberás plasmar en la factura, una retención de 19%, es decir, 180 euros.

Ese dinero no tienes por qué pagarlo a tu arrendador, sino que más bien lo tendrás que ingresar a Hacienda en tu nombre, a través del Modelo 115.

En él, de manera obligatoria, debes especificar qué cantidad de euros has dejado al propietario a cuenta del IRPF, en el supuesto caso de que sea una persona física, y al Impuesto sobre Sociedades, si es una persona jurídica.

Modelo 115 en PDF

Modelo-115

Cómo rellenar el Modelo 115 paso a paso

Si deseas cumplir con tus obligaciones como profesional o sociedad que se ha dado a la tarea de alquilar un local, debes tomar en cuenta una serie de instrucciones.

Aunque no es uno de los modelos más largos que existen en la actualidad y, es sencillo de rellenar, es sumamente importante que lo presentes de la  manera correcta.

Es crucial que no te equivoques mientras completas el formulario. Antes de comenzar, procura reunir la documentación que necesitarás, básicamente, las facturas que tengas de la retención por alquiler de IRPF.

Sin embargo, para ayudarte un tanto más, tienes aquí una guía rápida del paso a paso.

Paso 1:

Primero tendrás que ingresar al Modelo 115. Para eso, luego de tener la información precisa a la mano, deberás acceder a la página web de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, específicamente al apartado que indica:

Declaraciones, modelos y formularios. Allí, dentro de la sección: Todas las declaraciones, hallarás el modelo.

Paso 2:

Para ingresar al documento es indispensable que, como usuario, te identifiques con el sistema Clave PIN o con el certificado electrónico.

Paso 3:

Una vez que hayas entrado al modelo, lo único que tienes que hacer es completarlo. Para que sea más ágil el proceso, podrías dividirlo en varios campos. Estos son los siguientes:

Identificación y devengo

Debes incluir los datos de la empresa o los tuyos como autónomo: razón social, NIF (autónomo), CIF (empresa) y dirección. Además, es fundamental identificar el trimestre (período) y año (ejercicio) que deseas declarar.

Cabe destacar que es importante tener mucho cuidado en este punto porque las personas suelen confundirse.

Liquidación

Este apartado resulta de gran trascendencia, puesto que es donde se colocan las referencias económicas del alquiler. Se divide en cinco casillas diferentes:

  • Casilla 1. En ella se rellena el número total de preceptores, indicando de manera específica cuántas son las personas a las que se le paga alquiler, número que normalmente coincide con el de la cantidad de locales arrendados.
  • Casilla 2. Es en la que se puntualiza la base de las retenciones e ingresos a cuenta, es decir, el bruto de la factura del arrendamiento antes de agregarle el Impuesto al Valor Agregado (IVA) y restarle la retención.
  • Casilla 3. Se indica las retenciones e ingresos a cuenta, lo que es sencillamente el valor total de las retenciones que se han practicado en las facturas de alquiler a lo largo del trimestre. Por lo general, es un 19% del importe bruto.
  • Casilla 4. Son los resultados de las declaraciones anteriores. Solo debe ser ejecutada si la declaración presentada es complementaria. En caso de que cometas un error al rellenarla, Hacienda te otorga la posibilidad de presentarle una vez más el formulario, en el mismo plazo, pero complementando al primero.
  • Casilla 5. Lo que tienes que ingresar, vendría siendo la diferencia y el resultado entre la casilla 3 y la 4, si es que procede.

 

Declaración complementaria

Es simple, aquí precisas si la declaración es complementaria o no.

Tipo de declaración

Debes marcar con qué clase de declaración se está tratando, la cual suele ser siempre a pagar.

Datos de pago

Los introduces mediante una pasarela de pago o sistema domiciliario, especificando cuál es el importe a ingresar, ahí aportas el número de cuenta correspondiente. De igual manera, existen múltiples opciones para poder aplazar la cancelación.

Paso 4:

Finalmente, firma de manera digital y envía el documento. ¡Listo!, has logrado realizar tu Modelo 115.

Video Modelo 115

https://youtu.be/2J9L5yljmto

¿Quiénes están obligados a rellenar el Modelo 115?

El Modelo 115 posee una norma general, están en la obligación de presentarlo aquellas empresas, trabajadores autónomos, profesionales o sociedades que alquilan algún local u oficina, con la finalidad de ejercer su actividad económica. De igual forma, también dispone de una excepción general y es que la retención al arrendamiento solo aplica en los inmuebles urbanos, los rurales están exentos.

Aunado a ello, tampoco es obligatorio presentar el modelo si:

  • Se trata de alquileres de viviendas que las empresas pagan a sus trabajadores.
  • La cuantía del arrendamiento no sobrepasa los 900 euros al año.
  • Cuando se acredita que el arrendatario tributa por alguno de los epígrafes del grupo 861 de la Sección Primera de las Tarifas del Impuesto de Actividades Económicas (IAE).
  • Se está ante un contrato de un leasing financiero o arrendamiento por renting, el cual tiene como objetivo principal la cesión del uso de bienes inmuebles a cambio del abono frecuente de cuotas.
  • Las rentas son obtenidas por entidades completamente eximidas y estipuladas en el artículo 9.1 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades.

¿Cuándo se debe presentar este Modelo?

Al hacer mención de este modelo te estás refiriendo a una declaración trimestral que, como su nombre lo señala, tienes que presentar cada tres meses. Es importante recalcar que debes hacerlo una vez al mes, si se trata de una empresa grande. A continuación, esta información puntual y relevante para mayores referencias:

Primer trimestre: desde el 1 hasta el 20 de abril

Segundo trimestre: del 1 al 20 de julio

Tercer trimestre: entre el 1 y 20 de octubre

Cuarto trimestre: desde el 1 hasta el 20 de enero

En el supuesto caso de que el último día sea  sábado, domingo o festivo, el plazo se alarga automáticamente hasta el día hábil siguiente. Asimismo, es obligatorio que lo presentes junto al Modelo 180, en el cuarto trimestre, al final del ejercicio fiscal.

Para hacerlo, tienes dos modos: por vía telemática o ante cualquier entidad bancaria colaboradora.